الترست الإنجليزي والحصة المحفوظة في القانون التركي: الحصص المحفوظة ودعاوى التخفيض ومكان وجود الأموال

تعيش أسر تركية كثيرة اليوم جزءًا من حياتها في لندن. يدرس الأبناء في إنجلترا، ويُشترى منزل في كنسينغتون أو هامبستيد، ويدير مصرف في لندن محفظة استثمارية، بينما تبقى الشركة العائلية في إسطنبول. وحين يبدأ المؤسس التخطيط للجيل التالي، يكون الترست الإنجليزي في الغالب أول هيكل يُقترح عليه.

يمنح القانون الإنجليزي المُنشئ (settlor) حرية واسعة. فلا يعرف حصصًا ثابتة للأولاد أو الزوج، والترست الذي يُنشأ صحيحًا في حال الحياة يُخرج الأموال من تركة المُنشئ. أما القانون التركي فينطلق من الموقف المعاكس. فالمواطن التركي الذي يترك فروعًا أو والدين أو زوجًا لا يملك أن يتصرف بحرية إلا في جزء من تركته. ويُحمى الباقي بوصفه حصة محفوظة (saklı pay)، ويجوز للمحكمة تخفيض التصرفات التي تمسها عن طريق دعوى التخفيض (tenkis davası).

وتسأل الأسر عما إذا كان الترست الإنجليزي يحمي الأموال من مطالبة تركية بالحصة المحفوظة. والجواب أن الأمر يتوقف على أربعة أمور: المحكمة التي تفصل في النزاع، ومكان وجود كل مال، وجنسية المُنشئ وموطنه، وكيفية إنشاء الترست وتوقيته.

يشرح هذا المقال كيف يتناول كل من القانونين التركي والإنجليزي هذه المسألة، وأين يلتقي النظامان وأين يفترقان، وأي خطوات تخطيطية تجعل الترست أكثر صمودًا. وهو يكمل دليلنا بشأن خلافة الشركات العائلية في تركيا، الذي يتناول ملكية الشركة نفسها والسيطرة عليها.

1. نظامان قانونيان يطرحان أسئلة مختلفة بشأن التركة نفسها

تنطلق المحاكم التركية والإنجليزية من ضوابط إسناد مختلفة.

تطبق المحكمة التركية الفقرة الأولى من المادة 20 من القانون رقم 5718 بشأن القانون الدولي الخاص والإجراءات المدنية الدولية (MÖHUK). فالإرث يخضع للقانون الوطني للمتوفى، ويُطبَّق القانون التركي دائمًا على العقارات الموجودة في تركيا. وتضيف المادة 4 في البند (ب) من فقرتها الأولى أنه إذا كان الشخص متعدد الجنسية وكانت إحدى جنسياته تركية، طُبِّق القانون التركي. فأمام المحكمة التركية يخضع المواطن التركي، أو من يحمل الجنسيتين التركية والبريطانية، لقانون الإرث التركي بما في ذلك الحصص المحفوظة، أينما كان يعيش.

ويختلف الأمر إذا كان المتوفى لا يحمل عند وفاته إلا الجنسية البريطانية. فالمحكمة التركية تنظر حينئذ إلى القانون الوطني للمملكة المتحدة، وتترك الفقرة الخامسة من المادة 2 MÖHUK الاختيار بين النظم القانونية في المملكة المتحدة لقانون المملكة المتحدة نفسه، وهو ما يقود بالنسبة إلى شخص موطنه إنجلترا إلى القانون الإنجليزي. ولا يعرف القانون الإنجليزي الحصص المحفوظة، وإن ظلت العقارات الموجودة في تركيا خاضعة للقانون التركي. ونادرًا ما تُغيَّر الجنسية لأسباب تتعلق بالإرث وحدها، لكن هذه المسألة مهمة لأفراد الأسرة الذين تخلّوا بالفعل عن الجنسية التركية.

أما المحكمة الإنجليزية فلا تسأل عن الجنسية بل عن الموطن. والموطن (domicile) في القانون الإنجليزي هو البلد الذي يرتبط به الشخص ارتباطًا دائمًا. ويخضع الإرث في المنقولات، كالحسابات المصرفية والمحافظ الاستثمارية والحصص في الشركات، لقانون البلد الذي كان فيه موطن المتوفى وقت وفاته. ويخضع الإرث في العقارات لقانون المكان الذي توجد فيه. وفي قضية Changizi v Mayes [2024] EWHC 6 (Ch)، كان موطن الموصي في إسبانيا، وقبلت المحكمة أن القانون الإنجليزي يحكم وصيته في ما تصرفت فيه من عقارات إنجليزية مملوكة بنظام الإيجار طويل الأجل (leasehold). ولم يغيّر بيع تلك العقارات لاحقًا شيئًا من ذلك.

والموطن بهذا المعنى مفهوم من مفاهيم القانون العام الإنجليزي. فهو ليس الإقامة، وليس معيار الإقامة الذي تعتمده ضريبة الإرث البريطانية منذ 6 أبريل 2025. ويكتسب كل شخص عند ولادته موطنًا أصليًا (domicile of origin)، وهو تركيا بالنسبة إلى من وُلد فيها. أما الموطن المختار (domicile of choice) في إنجلترا فيتطلب الإقامة فيها مع نية البقاء بصفة دائمة أو لأجل غير محدد. ويُفترض استمرار الموطن القائم إلى أن يثبت تغيّره، وقد وصفت محكمة الاستئناف في قضية Barlow Clowes International Ltd v Henwood [2008] EWCA Civ 577 الموطن الأصلي بأنه شديد الثبات. ولا تكفي الإقامة الطويلة في لندن وحدها.

والنتيجة أن التركة الواحدة قد تلقى جوابين مختلفين. فالمواطن التركي الذي يعيش في لندن منذ عشرين عامًا وينوي البقاء فيها قد يُعدّ موطنه إنجلترا في نظر المحكمة الإنجليزية. ومع ذلك تظل المحكمة التركية تطبق قانون الإرث التركي على الشخص نفسه.

2. الحصة المحفوظة تحمي الفروع والوالدين والزوج

بموجب المادة 505 من القانون المدني التركي، القانون رقم 4721 (TMK)، لا يجوز لمن يترك فروعًا أو والدين أو زوجًا أن يتصرف بتصرف مضاف إلى ما بعد الموت إلا في الجزء من تركته الزائد على الحصص المحفوظة. ومن لا يترك أحدًا من هؤلاء الأقارب يجوز له التصرف في تركته كلها. وقد فقد الإخوة حصتهم المحفوظة حين عُدِّلت المادة 506 بالقانون رقم 5650 عام 2007.

والحصة المحفوظة كسر من الحصة القانونية في الإرث. وبموجب المادة 506، تبلغ نصف الحصة القانونية للفروع، وربعها لكل من الوالدين. أما الزوج الباقي على قيد الحياة فحصته المحفوظة هي كامل حصته القانونية إذا ورث مع الفروع أو الوالدين، وثلاثة أرباعها في غير ذلك.

ومثال يوضح الأرقام. يتوفى أب متزوج له ولدان. وبموجب المادة 499، تبلغ الحصة القانونية للزوجة ربع التركة، ويقتسم الولدان الأرباع الثلاثة الباقية. والحصة المحفوظة للزوجة هي هذا الربع كاملًا. أما الحصة المحفوظة للولدين فهي نصف الأرباع الثلاثة، أي ثلاثة أثمان. فيكون مجموع المحفوظ خمسة أثمان التركة، ويكون للأب أن يتصرف بحرية في ثلاثة أثمان، أي 37.5 في المئة. أما الأرمل الذي لا يترك إلا أولادًا فيجوز له التصرف في النصف.

ولا يقتصر الحساب على ما كان يملكه المتوفى عند وفاته. فالمادة 507 تخصم الديون ونفقات الجنازة وبنودًا أخرى معينة. ثم تضيف المادة 508 التصرفات التبرعية بين الأحياء بقدر ما تخضع للتخفيض. وبهذا قد يدخل في الحساب ترست زُوِّد بالأموال قبل الوفاة بسنوات.

ولا تعمل الحصة المحفوظة تلقائيًا. فالتصرف الذي يجاوز الجزء القابل للتصرف يظل نافذًا ما لم يرفع الوارث دعوى التخفيض بموجب المادة 560، أو يتمسك بالتخفيض عن طريق الدفع.

3. التصرفات بين الأحياء التي يجوز للمحكمة التركية تخفيضها

تعدّد المادة 565 TMK التصرفات التبرعية بين الأحياء التي تخضع للتخفيض كما تخضع له التصرفات المضافة إلى ما بعد الموت. وهي أربع فئات.

تشمل الفئة الأولى التصرفات بين الأحياء التي تُجرى على حساب نصيب الإرث لوارث قانوني يفقد صفته وارثًا لاحقًا، ونقل الأموال إلى الفروع أو إبراءهم من الديون بشرط عدم ردها، والجهاز ورأس مال التأسيس إذا جاوزا المألوف. وتشمل الفئة الثانية التصرفات التي تُجرى لتصفية حقوق الإرث قبل الوفاة. وتشمل الفئة الثالثة الهبات التي احتفظ الواهب فيها بحق الرجوع بحرية، وجميع الهبات التي تُجرى في السنة السابقة على الوفاة عدا الهدايا المعتادة. وتشمل الفئة الرابعة التصرفات التي يتضح أنها أُجريت بقصد التحايل على قواعد الحصة المحفوظة.

وتنعكس هذه الفئات مباشرة على صياغة الترست. فالترست القابل للرجوع يدخل في الفئة الثالثة مهما طال الزمن على إنشائه، لأن المُنشئ احتفظ بحق استرداد الأموال. ويدخل فيها كذلك الترست غير القابل للرجوع الذي زُوِّد بالأموال في السنة الأخيرة من حياة المُنشئ. أما الترست غير القابل للرجوع الذي أُنشئ قبل ذلك بسنوات فلا يُخفَّض إلا بموجب الفئة الرابعة. وعلى الوارث عندئذ أن يثبت أن قصد التحايل على الحصص المحفوظة كان واضحًا، ولذلك يكون للأسباب المدونة عند إنشاء الترست وزن حقيقي.

ويجري التخفيض وفق ترتيب محدد. فبموجب المادة 570، تُخفَّض التصرفات المضافة إلى ما بعد الموت أولًا. ثم تأتي التصرفات بين الأحياء، بدءًا بأحدثها رجوعًا في الزمن حتى تكتمل الحصص المحفوظة. ولا يُطال الترست الذي أُنشئ قبل الوفاة بزمن طويل إلا إذا لم تكف التركة والهبات اللاحقة.

ومن تلقى تصرفًا خاضعًا للتخفيض يلتزم برد الزيادة. فبموجب المادة 566، لا يرد المستفيد حسن النية إلا ما بقي في يده من التصرف عند انتقال الإرث. أما سيئ النية فيُسأل وفق الأحكام المتعلقة بالحائز سيئ النية. وتضيف المادة 567 أنه إذا أبرم المتوفى تأمينًا على الحياة لمصلحة الغير، فإن قيمة استرداد الوثيقة وقت الوفاة تخضع للتخفيض. ولهذا أهمية بالنسبة إلى الهياكل القائمة على وثائق التأمين.

4. لا يعرف القانون التركي الترست، ولذلك ستلجأ المحكمة التركية إلى القياس

تركيا ليست طرفًا في اتفاقية لاهاي لعام 1985 بشأن القانون الواجب التطبيق على الترست والاعتراف به. وقد منحت المملكة المتحدة هذه الاتفاقية قوة القانون بموجب Recognition of Trusts Act 1987. ولا يعرف القانون التركي نظامًا مماثلًا، ولم نعثر على حكم منشور لمحكمة النقض التركية (Yargıtay) بشأن كيفية معاملة ترست إنجليزي في دعوى التخفيض.

وإذا عُرض على المحكمة التركية ترست، فستنظر إليه من خلال التصنيفات التركية. فالمُنشئ ينقل الأموال دون مقابل إلى الأمين (trustee)، أي الشخص المكلف بإدارة أموال الترست. وانعدام المقابل هو السمة المميزة للهبة وفق المادة 285 من قانون الالتزامات التركي، القانون رقم 6098 (TBK). وسيكون من المستغرب أن يحظى الترست الإنجليزي بحماية تفوق حماية الوقف التركي (vakıf)، وهو أقرب نظام تركي إليه. فالمادة 108 TMK تحفظ صراحة لورثة الواقف ودائنيه حقهم في التقاضي وفق الأحكام المتعلقة بالهبات والتصرفات المضافة إلى ما بعد الموت. والمادة 372 لا تجيز الوقف العائلي إلا لأغراض مثل تعليم أفراد الأسرة وتجهيزهم وإعانتهم. وهي تحظر تخصيص الأموال لذرية واحدة جيلًا بعد جيل.

ويكمن الغموض في وسيلة الانتصاف أكثر مما يكمن في المبدأ. فالأمين هو المالك الرسمي، بينما يعود النفع على المستفيدين، وليس في القانون التركي جواب مستقر على من منهم يكون المدعى عليه الصحيح. والمدعي الحريص سيختصم الأمين وكل مستفيد تلقى توزيعات، وعلى الأمناء أن يستعدوا لذلك.

5. تختص المحكمة التركية بنظر الدعوى متى وُجدت أموال من التركة في تركيا

بموجب المادة 43 MÖHUK، تُنظر دعاوى الإرث أمام محكمة آخر موطن للمتوفى في تركيا. فإذا كان آخر موطن له في الخارج، نُظرت أمام محكمة المكان الذي توجد فيه أموال من التركة. ويمكن أن تكون تركة مواطن تركي توفي وموطنه لندن، وترك شقة في إسطنبول أو حسابًا مصرفيًا تركيًا أو حصصًا في شركة تركية، محلًا لدعوى في تركيا.

والأموال الموجودة في تركيا هي أيضًا أسهل ما يُنفَّذ عليه الحكم التركي. فإذا كان الترست يملك حصصًا في شركة تركية أو عقارات في تركيا، أمكن تنفيذ حكم التخفيض عليها دون مساعدة أي محكمة أجنبية. وتخضع العقارات الموجودة في تركيا دائمًا لقانون الإرث التركي بموجب الفقرة الأولى من المادة 20 MÖHUK، أيًا كانت جنسية مالكها.

ويثير الاحتفاظ بعقارات تركية عن طريق ترست صعوبة إضافية. فبموجب المادة 35 من قانون السجل العقاري رقم 2644، لا يجوز للشركات التجارية المؤسسة في الخارج أن تتملك عقارات في تركيا إلا في إطار قوانين خاصة، فلا يمكن في العادة تسجيل شركة أمين إنجليزية مالكةً. وفي الواقع العملي، تُوضع العقارات التركية في هيكل الترست غالبًا في شركة تركية يملك الأمين حصصها. ولا يقيّد السجل العقاري التركي الترستات. ويعامل القانون التركي نقل المال إلى شخص ليحتفظ به لحساب غيره بوصفه تصرفًا ائتمانيًا (inançlı işlem): فتنتقل الملكية كاملة، ولا يبقى للناقل إلا حق تعاقدي. ويشترط قرار توحيد الاجتهاد الصادر عن محكمة النقض في 5 فبراير 1947 (رقم 20/6) إثبات هذه العلاقة بالكتابة. ولا يُتوقع أن تعامل المحكمة التركية الأموال المسجلة باسم الأمين بوصفها ذمة مستقلة للترست.

وقد عبّر القاضي والفقيه في قانون الترست ديفيد هايتون (David Hayton) عن الفكرة نفسها بشأن مطالبات الإرث الإلزامي في مواجهة الترستات عمومًا. فإذا كانت الأموال في متناول محكمة من محاكم القانون المدني، فإن «territorial might prevails»، أي أن السلطة الإقليمية هي الغالبة. ويجوز لتلك المحكمة أن تضع هذه الأموال في متناول أصحاب الحصص المحفوظة، سواء طبقت دولتها الاتفاقية أم لا.

6. أمام المحكمة الإنجليزية، يُبقى في العادة على الترست الصحيح المنشأ في حال الحياة على أموال إنجليزية

يتضمن Recognition of Trusts Act 1987 اتفاقية لاهاي في ملحقه (Schedule). وتوجب المادة 11 الاعتراف بالترست المنشأ وفق القانون الواجب التطبيق عليه بوصفه ترستًا، وأن تشكل أمواله ذمة مستقلة. وتُخرج المادة 4 من نطاق الاتفاقية المسألة الأولية المتعلقة بصحة نقل الأموال إلى الأمين.

ثم تحفظ المادة 15 القواعد الآمرة في القانون الذي تعيّنه قواعد الإسناد لدى المحكمة المرفوع إليها النزاع في مسائل معينة. ومن بينها حقوق الإرث، ولا سيما الحصص المحفوظة للأزواج والأقارب. غير أن المادة 15 لا تعني أن كل مطالبة بالإرث الإلزامي ستنجح. فهي تحيل إلى قواعد الإسناد لدى المحكمة التي تنظر القضية، وتحفظ على حدة القواعد المتعلقة بنقل الملكية.

وبموجب قواعد الإسناد الإنجليزية، لا تدخل في تركة الواهب عند وفاته الهبة التي تُجرى في حال الحياة على أموال موجودة في إنجلترا متى كانت صحيحة وفق القانون الإنجليزي. ولذلك لا يطالها القانون الذي يحكم الإرث. وتحليل هايتون للاتفاقية يقيم هذا التمييز تحديدًا. فمحاكم القانون العام تعدّ الهبات الصحيحة لأموال موجودة في دول القانون العام خارج التركة. أما محاكم القانون المدني فتعدّ تلك الهبات متاحة لاستيفاء الحصص المحفوظة.

ولم نعثر على حكم إنجليزي طبّق مطالبة تركية بالحصة المحفوظة على ترست إنجليزي أُنشئ في حال الحياة. ويعكس التحليل السابق القواعد العامة والفقه المرجعي. وإلى أن تفصل محكمة في هذه المسألة، ينبغي للأسر أن تعدّها موقفًا قويًا لا يقينًا.

7. الترست الذي يظل تحت سيطرة المُنشئ معرّض للطعن في النظامين

كثيرًا ما تحفظ الترستات التي ينشئها المؤسسون صلاحيات للمُنشئ. فقد يحتفظ بحق الرجوع، وتعيين الأمناء وعزلهم، وتوجيه الاستثمارات، وإضافة مستفيدين، وقد يكون هو نفسه مستفيدًا. وتقرّ المادة 2 من اتفاقية لاهاي بأن احتفاظ المُنشئ ببعض الحقوق والصلاحيات لا يتعارض بالضرورة مع وجود الترست.

ويُرجَّح أن تكون المحكمة التركية أقل تسامحًا. فصلاحية الرجوع المحتفظ بها تُدخل الترست في الفئة الثالثة من المادة 565 TMK أيًا كان تاريخ إنشائه. وقد تدعم السيطرة الأوسع كذلك الحجة القائلة إن النقل لم يُقصد به قط أن يرتب أثره كما هو مكتوب. فبموجب المادة 19 TBK، يُعتدّ في تحديد نوع العقد ومضمونه وتفسيره بالإرادة الحقيقية المشتركة للطرفين، دون اعتبار للألفاظ المستعملة لإخفاء غرضهما الحقيقي. وهذه المادة هي أساس أحكام الصورية (muvazaa) في القانون التركي.

وللورثة الأتراك وسيلة أخرى إذا أُخفيت الهبة في صورة تصرف آخر. ففي قرار توحيد الاجتهاد الصادر في 1 أبريل 1974 (E. 1974/1, K. 1974/2)، قضت محكمة النقض بأن للورثة أن يطلبوا إلغاء نقل عقار أظهره المورّث في صورة بيع بقصد حرمانهم من الإرث. ولا تقتصر هذه الوسيلة على أصحاب الحصص المحفوظة. ونقل عقار تركي إلى هيكل ما في صورة بيع لا يُدفع ثمنه أبدًا يستدعي هذه الدعوى تحديدًا.

ويصل القانون الإنجليزي إلى نتيجة مماثلة عن طريق نظرية الترست الصوري (sham trust)، التي تستبعد المستندات التي لا تعبّر عما قصده الأطراف فعلًا. وفي النظامين كليهما، يكون الترست الذي يترك للمُنشئ السيطرة الفعلية على الأموال هو الأسهل في الطعن. وتزداد الحماية التي يوفرها الترست بازدياد استقلال الأمين.

8. الأموال التي تنتقل بالوفاة تُعامل معاملة مختلفة

تنطبق الحماية الموصوفة أعلاه على الأموال التي خرجت من ذمة المُنشئ في حال حياته. أما الأموال التي لا يزال يملكها عند وفاته، بما فيها الأموال التي يوصي بها لترست، فهي جزء من الإرث.

وبالنسبة إلى هذه الأموال، تطبق المحكمة الإنجليزية على المنقولات قانون الموطن، وعلى العقارات قانون موقعها. فإذا توفي مواطن تركي موطنه تركيا وأوصى لترست بحسابات مصرفية أو استثمارات في إنجلترا، طبّقت المحكمة الإنجليزية على الإرث في تلك المنقولات القانون التركي، بما في ذلك الحصص المحفوظة. أما العقارات الإنجليزية فتنتقل وفق القانون الإنجليزي، كما تؤكد قضية Changizi v Mayes.

وقد يكون الحد الفاصل بين المنقول والعقار غير متوقع. فالحصص في الشركات منقولات، حتى لو كان العقار هو الأصل الرئيسي للشركة. وفي قضية Al-Thani v Al Thani [2024] UKPC 35، قرر المجلس الملكي الخاص (Privy Council)، تطبيقًا لمبادئ القانون العام، أن الحصص في شركة من جزر العذراء البريطانية تنتقل وفق قانون موطن المتوفى، وهو قانون قطر. وعليه فإن تملك منزل في لندن عن طريق شركة، بالنسبة إلى مالك موطنه تركيا، قد يُدخل قانون الإرث التركي في الحساب، وهو ما لا يحدث في حالة التملك المباشر.

9. حكم التخفيض التركي لا يصل من تلقاء نفسه إلى أمين في لندن

لا توجد معاهدة بين تركيا والمملكة المتحدة بشأن الاعتراف بالأحكام. ولا تفيد في ذلك اتفاقية لاهاي لعام 2019 بشأن الأحكام، المطبقة في المملكة المتحدة منذ 1 يوليو 2025. فتركيا ليست طرفًا فيها، وهي لا تنطبق أصلًا على الوصايا والمواريث.

ولذلك لا يمكن تنفيذ الحكم التركي في إنجلترا إلا وفق القانون العام. ويتطلب ذلك حكمًا نهائيًا بأداء مبلغ من المال على مدعى عليه كان موجودًا في تركيا أو خضع لاختصاص المحكمة التركية. وقد أكدت المحكمة العليا في المملكة المتحدة قاعدة الوجود والخضوع هذه في قضية Rubin v Eurofinance SA [2012] UKSC 46. ويبقى الأمين الإنجليزي الذي لا وجود له في تركيا ولا يشارك في الإجراءات التركية في الأصل خارج نطاق هذه القاعدة.

ويواجه الأمناء الذين تُبلَّغ إليهم إجراءات تركية قرارًا حقيقيًا. فالدفاع في الموضوع قد يُعدّ خضوعًا، ما يسمح بتنفيذ الحكم التركي عليهم في إنجلترا. وبموجب المادة 33 من Civil Jurisdiction and Judgments Act 1982، لا يُعدّ المثول لمجرد الطعن في الاختصاص خضوعًا، كما نوضح في مقالنا بشأن الإجراءات المتوازية بين إسطنبول ولندن. وتجاهل الإجراءات له كلفته أيضًا إذا كان الترست يملك أموالًا في تركيا.

ولا يتعين على الأمناء أن يتخذوا هذا القرار وحدهم. فبموجب الجزء 64 من Civil Procedure Rules والتوجيه العملي 64B، يجوز لهم أن يطلبوا من المحكمة الإنجليزية توجيهات بشأن الدفاع في دعوى أو مباشرتها، في إجراءات تُنظر ابتداءً في جلسة سرية. ويجب أن يُدعم الطلب برأي محامٍ مؤهل على النحو المناسب بشأن فرص النجاح، وبتقديرات للقيمة المعنية والتكاليف المحتملة. وإذا كانت الدعوى في تركيا، فهذا يعني رأيًا في القانون التركي يُعدّ مع مراعاة الطلب الإنجليزي.

وتسري الحدود نفسها في الاتجاه المعاكس. فالحكم الإنجليزي الذي يؤكد صحة الترست يحتاج إلى الاعتراف به في تركيا وفق المادتين 50 و54 MÖHUK. وتشترط هاتان المادتان المعاملة بالمثل، وتستبعدان الأحكام المخالفة بوضوح للنظام العام التركي أو الصادرة في مسائل تدخل في الاختصاص الحصري للمحاكم التركية. ويشرح دليلنا بشأن تنفيذ الأحكام الأجنبية وأحكام التحكيم في تركيا هذه الشروط.

10. الموطن الإنجليزي يجلب مطالبة عائلية من نوع آخر

إذا توفي المُنشئ وموطنه إنجلترا وويلز، فلا تطبق المحكمة الإنجليزية أي حصص ثابتة على الإطلاق. بل تطبق Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975. وبموجب المادة 1، يجوز للزوج أو الشريك المدني والولد وبعض أفراد الأسرة الآخرين والأشخاص المُعالين أن يطلبوا من المحكمة نفقة مالية معقولة من التركة. وللمحكمة سلطة تقديرية، فهي تنظر إلى الحاجات والموارد والالتزامات والسلوك، لا إلى كسر ثابت.

ويجب تقديم الطلب كقاعدة عامة خلال ستة أشهر من منح الإذن بإدارة التركة (grant of representation)، وفقًا للمادة 4. وتتيح المادة 10 للمحكمة أن تطال بعض الهبات في حال الحياة. وهي تنطبق إذا تصرف المتوفى في أمواله قبل وفاته بأقل من ست سنوات، بقصد إحباط طلب بموجب القانون، ودون مقابل كامل. ويجوز للمحكمة حينئذ أن تأمر المستفيد بتقديم مال أو أموال لمصلحة مقدم الطلب.

والانتقال إلى لندن لا يُسقط المطالبات العائلية. فأمام المحكمة الإنجليزية، تحل محل الحصة المحفوظة التركية مطالبة إنجليزية تقديرية. وأمام المحكمة التركية، يظل القانون التركي مطبقًا على المواطن التركي.

11. مثال تطبيقي

لنأخذ مواطنًا تركيًا نسميه السيد A. يعيش في لندن منذ خمسة عشر عامًا وينوي البقاء فيها. وهو متزوج وله ولدان بالغان، أحدهما على قطيعة معه. ويملك منزلًا في لندن قيمته 4 ملايين جنيه إسترليني، ومحفظة استثمارية لدى مصرف في لندن قيمتها 6 ملايين جنيه، وحصة نسبتها 60 في المئة في الشركة العائلية في إسطنبول قيمتها 5 ملايين جنيه، وشقة في إسطنبول قيمتها مليون جنيه.

في عام 2027، ينشئ السيد A ترستًا تقديريًا إنجليزيًا غير قابل للرجوع ويزوده بالمحفظة وبحصص الشركة. ويتوفى عام 2034، موصيًا لزوجته بالمنزل والشقة. أما الابن الذي على قطيعة معه فلا يحصل على شيء، ويريد المطالبة.

أمام المحكمة التركية، يستطيع الابن رفع الدعوى في إسطنبول حيث توجد الشقة، ويُطبَّق القانون التركي لأن والده كان مواطنًا تركيًا. وتبلغ حصته المحفوظة ثلاثة أجزاء من ستة عشر جزءًا من وعاء الحساب. فإذا لم يكن الترست قابلًا للتخفيض، كان الوعاء هو التركة البالغة 5 ملايين جنيه، وبلغت حصته نحو 940 ألف جنيه. وإذا أثبت أن الترست أُنشئ بقصد واضح لإحباط الحصص المحفوظة، أضيفت أموال الترست إلى الوعاء، فارتفع إلى 16 مليون جنيه وارتفعت حصته إلى 3 ملايين جنيه. وتُخفَّض الوصايا أولًا، وما لا يمكن استيفاؤه منها يُطالَب به الترست بوصفه أحدث التصرفات بين الأحياء.

ويمكن تنفيذ هذه المطالبة في مواجهة الترست في تركيا على حصص الشركة الموجودة هناك. ولا يمكن تنفيذها في إنجلترا على المحفظة الموجودة في لندن، ما لم يكن الأمين قد خضع لاختصاص المحكمة التركية.

وإذا سلّمت المحكمة الإنجليزية بأن موطن السيد A كان إنجلترا، فإن القانون الإنجليزي يحكم الإرث في منزل لندن، بينما تنتقل شقة إسطنبول وفق القانون التركي بوصفه قانون موقعها. ويبقى الترست قائمًا. ويستطيع الابن تقديم طلب بموجب قانون 1975 خلال ستة أشهر من منح الإذن بإدارة التركة. غير أن الترست أُنشئ قبل الوفاة بأكثر من ست سنوات، فلا تستطيع المادة 10 أن تطاله.

غير أن هذا الموطن ليس أمرًا مسلّمًا به. فإذا انتهت المحكمة إلى أن السيد A احتفظ بموطنه الأصلي التركي، لم يكن للابن أن يطلب شيئًا بموجب قانون 1975، وانتقلت المنقولات الباقية في التركة وفق القانون التركي. ويبقى الترست المنشأ في حال الحياة على الأموال الإنجليزية قائمًا مع ذلك.

والعبرة أن حصص الشركة هي الجزء المكشوف من الهيكل، بينما تبقى الأموال الموجودة في لندن صامدة في إنجلترا. كما أن الأسباب المدونة عام 2027 عند إنشاء الترست هي التي ستحسم ما إذا كان الابن يستطيع أصلًا إدخال الترست في الحساب التركي.

12. تدابير تجعل الترست أكثر صمودًا

أوثق أداة تأتي من القانون التركي لا من القانون الإنجليزي. فبموجب المادة 528 TMK، يجوز للمورّث أن يبرم مع وارث محتمل عقدًا يتنازل بموجبه الوارث عن الإرث، بعوض أو بغير عوض. ويفقد المتنازل صفته وارثًا، ويسري التنازل بعوض أيضًا على فروعه ما لم ينص العقد على خلاف ذلك. وبموجب المادة 545، يجب أن يُحرَّر العقد في شكل الوصية الرسمية، ويوقعه الطرفان أمام الموظف المختص وشاهدين. والوارث الذي تنازل لا تبقى له حصة محفوظة يطالب بها في تركيا، فلا يعود مصير الترست متوقفًا على كيفية تكييف المحكمة له.

وفي غياب التنازل، يكون أسلم طريق هو تزويد الترست بالأموال في حدود الجزء القابل للتصرف، والاحتفاظ بتقييمات وقت التزويد. وبموجب المادة 507، يُحسب الجزء القابل للتصرف على أساس حالة التركة يوم الوفاة، فقد يتجاوز الترست هذا الحد لاحقًا إذا تقلصت بقية التركة، حتى لو كان داخله بسهولة وقت تزويده بالأموال. ومن الحكمة ترك هامش ومراجعة الوضع دوريًا. وينبغي أن يكون الترست غير قابل للرجوع، لأن صلاحية الرجوع المحتفظ بها تُدخله في نطاق المادة 565 أيًا كان تاريخ إنشائه. ولا ينبغي إرجاء التزويد إلى السنة الأخيرة من الحياة. وينبغي تدوين أسباب الترست عند إنشائه، كاستمرارية الشركة العائلية أو رعاية ولد معال، لأنها تؤثر مباشرة في الفئة الرابعة من المادة 565.

ومكان وجود الأموال يستحق العناية نفسها التي يستحقها سند الترست. فالأموال الموجودة في تركيا تبقى في متناول الحكم التركي، أيًا كان الهيكل الذي يحتفظ بها. ومن هنا تفضّل بعض الأسر أن تنقل الأموال التركية بوصية تركية تحترم الحصص المحفوظة، وأن تخصص الترست للأموال الموجودة خارج تركيا.

وينبغي التنسيق بين الوصايا في البلدين. فتركيا والمملكة المتحدة طرفان في اتفاقية لاهاي لعام 1961 بشأن شكل التصرفات المضافة إلى ما بعد الموت، التي تحفظها في تركيا الفقرة الثانية من المادة 1 MÖHUK، وتنعكس في إنجلترا في المادة 1 من Wills Act 1963. ووفقًا لهذه الاتفاقية، تكون الوصية صحيحة من حيث الشكل إذا وافقت قانون مكان تحريرها، أو قانون جنسية الموصي أو موطنه أو محل إقامته المعتاد. وينبغي أن تبين كل من الوصية الإنجليزية والوصية التركية الأموال التي تشملها، حتى لا تلغي إحداهما الأخرى عن غير قصد.

والحرمان من الإرث ليس بديلًا. فبموجب المادتين 510 و512 TMK، لا يجوز حرمان صاحب الحصة المحفوظة إلا لأسباب جسيمة مذكورة في التصرف، كارتكاب جريمة جسيمة في حق المورّث أو الإخلال الجسيم بالواجبات الناشئة عن قانون الأسرة. والقطيعة ليست في ذاتها سببًا للحرمان، والحرمان الذي لا ينجح يترك للوارث حصته المحفوظة.

13. الضرائب طبقة مستقلة في البلدين

منذ 6 أبريل 2025، أصبحت ضريبة الإرث البريطانية (inheritance tax) تقوم على الإقامة الطويلة لا على الموطن. ويُعدّ مقيمًا طويل الأمد في المملكة المتحدة من كان مقيمًا فيها عشر سنوات ضريبية على الأقل من السنوات الضريبية العشرين السابقة على سنة الواقعة المنشئة للضريبة. ولا تُعدّ الأموال الأجنبية في الترست، كقاعدة عامة، أموالًا مستثناة (excluded property) إلا إذا لم يكن المُنشئ، وفي بعض الترستات المستفيد أيضًا، مقيمًا طويل الأمد وقت الواقعة. وتبقى الأموال الموجودة في المملكة المتحدة خاضعة للضريبة، وكذلك بعض الحقوق غير المباشرة في المساكن البريطانية. ومن يغادر المملكة المتحدة بعد إقامة طويلة يظل خاضعًا للضريبة مدة تتراوح بين ثلاث سنوات وعشر سنوات.

وللمملكة المتحدة اتفاقيات بشأن ضريبة الإرث مع عشر دول، وليست تركيا من بينها. ومع ذلك قد يتاح خصم ضريبي من جانب واحد إذا خضعت الأموال نفسها للضريبة في البلدين.

وعلى الجانب التركي، تُخضع المادة 1 من قانون ضريبة الإرث والانتقال، القانون رقم 7338، للضريبة انتقال أموال المواطنين الأتراك بطريق الإرث أو بغير عوض، بما فيها الأموال الموجودة في الخارج. وتستثني الأجنبي غير المقيم في تركيا الذي يكتسب أموال مواطن تركي موجودة خارج تركيا. وينبغي التحقق مع مستشارين ضريبيين في البلدين، قبل تزويد الترست بالأموال، من كيفية تطبيق هذه القواعد على نقل الأموال إلى الترست وعلى التوزيعات اللاحقة.

14. أسئلة يجب حسمها قبل توقيع الترست

السؤال الأول هو من هم أصحاب الحصص المحفوظة لدى المُنشئ اليوم، ومن قد يكونون عند وفاته. فالزواج أو الطلاق أو ولادة حفيد يغيّر الحصص. والسؤال الثاني يتعلق بجنسية المُنشئ وموطنه، لأنهما يحددان أي محكمة تطبق أي قانون. ويُعامل متعدد الجنسية في تركيا معاملة المواطن التركي، أيًا كان ما تنتهي إليه المحكمة الإنجليزية بشأن موطنه.

والسؤال الثالث هو أين يوجد كل مال، وهل ينبغي أن يدخل في الترست أصلًا. فالعقارات في تركيا والحصص في الشركات التركية معرضة للأحكام التركية، والعقارات والمنقولات الإنجليزية تُعامل معاملة مختلفة عند الوفاة. والسؤال الرابع هو ما إذا كان أحد الورثة سيوقع عقد تنازل، وبأي شروط.

وأخيرًا، ينبغي أن يروي سند الترست، ورسالة الرغبات (letter of wishes)، والوصايا، ومستندات الشركة العائلية قصة واحدة متسقة. فدعوى التخفيض يُفصل فيها على أساس المستندات، وكثيرًا ما يكون ذلك بعد عقد من توقيعها. ويشرح دليلنا بشأن اتفاقيات المساهمين في الشركات العائلية وشركات المؤسسين كيف يمكن لمستندات الشركة نفسها أن تدعم الخطة.

الخلاصة

الترست الإنجليزي هيكل قوي، لكنه لا يُخرج الأموال وحده من نطاق الحصة المحفوظة التركية. فالمحكمة التركية تطبق قانون الإرث التركي على المواطنين الأتراك. ويجوز لها تخفيض الترستات القابلة للرجوع، والترستات التي زُوِّدت بالأموال في السنة الأخيرة من الحياة، والترستات التي يتضح أنها أُنشئت لإحباط الحصص المحفوظة.

أما المحكمة الإنجليزية فتنظر إلى الهيكل نفسه نظرة مختلفة. فالترست الصحيح المنشأ في حال الحياة على أموال إنجليزية يبقى في العادة خارج الإرث، ولا يُنفَّذ الحكم التركي على أمين في إنجلترا إلا إذا كان الأمين موجودًا في تركيا أو خضع لاختصاص محاكمها. أما الأموال التي تنتقل بالوفاة والأموال الموجودة في تركيا فتُعامل معاملة مختلفة.

وتتوقف قوة الهيكل على القرارات المتخذة في البداية. ومن بينها تنازل أصحاب الحصص المحفوظة متى أمكن، وعدم قابلية الترست للرجوع، والتوقيت، وتدوين الأغراض الحقيقية، ورؤية واضحة لما ينبغي أن يدخل في الترست من أموال.

كيف يمكن لـ Terziolu & Partners المساعدة

تقدم Terziolu & Partners المشورة للأسر التركية ومستشاريها في قانون الإرث التركي ضمن عملنا في العقارات والعملاء الأفراد. ويشمل ذلك الحصص المحفوظة ودعاوى التخفيض، وعقود التنازل عن الإرث، والوصايا التركية، وكيفية معاملة الهياكل الأجنبية في الإجراءات التركية. ونمثل أيضًا الورثة والأمناء في منازعات الإرث أمام المحاكم التركية.

وحين تتضمن الخطة ترستًا إنجليزيًا أو أموالًا في إنجلترا أو إجراءات في البلدين، تُنسَّق الخطوات التركية والإنجليزية بين إسطنبول ولندن من خلال عملنا في التنسيق القانوني العابر للحدود، مع محامين مؤهلين على النحو المناسب في كل نظام قانوني. ويشمل ذلك آراء القانون التركي التي تحتاجها المحاكم الإنجليزية والأمناء. تواصلوا معنا لمراجعة ترست أو وصية أو مطالبة تتعلق بالبلدين.

مراجع مختارة

تركيا

القانون المدني التركي رقم 4721 (TMK): المادة 108 (حق ورثة الواقف ودائنيه في التقاضي)، والمادة 372 (الوقف العائلي)، والمادة 499 (الزوج الباقي على قيد الحياة)، والمواد من 505 إلى 508 (الجزء القابل للتصرف والحصص المحفوظة)، والمادتان 510 و512 (الحرمان من الإرث)، والمادة 528 (عقد التنازل عن الإرث)، والمادة 545 (شكل عقد الإرث)، والمادة 560 (دعوى التخفيض)، والمواد من 565 إلى 567 (التصرفات بين الأحياء والرد والتأمين على الحياة)، والمادة 570 (ترتيب التخفيض)، والمادة 571 (مواعيد السقوط).

القانون رقم 5650 المؤرخ 4 مايو 2007 بتعديل القانون المدني التركي: إلغاء الحصة المحفوظة للإخوة (المادة 506).

القانون رقم 5718 بشأن القانون الدولي الخاص والإجراءات المدنية الدولية (MÖHUK): الفقرة الثانية من المادة 1 (الاتفاقيات الدولية)، والفقرة الخامسة من المادة 2 (الدول ذات النظم القانونية المتعددة)، والمادة 4 (تعدد الجنسية)، والمادة 20 (الإرث)، والمادة 43 (الاختصاص في دعاوى الإرث)، والمادتان 50 و54 (تنفيذ الأحكام الأجنبية).

قانون الالتزامات التركي رقم 6098 (TBK): المادة 19 (الإرادة الحقيقية المشتركة والتصرفات الصورية)، والمادة 285 (تعريف الهبة).

قانون السجل العقاري رقم 2644: المادة 35 (تملك الأشخاص الطبيعيين الأجانب والشركات المؤسسة في الخارج للعقارات).

محكمة النقض التركية، الهيئة العامة الكبرى لتوحيد الاجتهاد، 5 فبراير 1947، رقم 20/6: التصرفات الائتمانية واشتراط الإثبات بالكتابة.

محكمة النقض التركية، الهيئة العامة الكبرى لتوحيد الاجتهاد، 1 أبريل 1974، E. 1974/1, K. 1974/2: نقل العقارات في صورة بيع بقصد حرمان الورثة (muris muvazaası).

قانون ضريبة الإرث والانتقال رقم 7338: المادة 1 (نطاق الضريبة).

مؤتمر لاهاي للقانون الدولي الخاص، جداول حالة الاتفاقيات: اتفاقية الترست لعام 1985؛ وانظر أيضًا اتفاقية 1961 بشأن شكل التصرفات المضافة إلى ما بعد الموت واتفاقية الأحكام لعام 2019.

المملكة المتحدة

Recognition of Trusts Act 1987: الملحق، المواد 2 و4 و11 و15 من اتفاقية لاهاي بشأن الترست.

Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975: المادة 1 (الطلبات)، والمادة 3 (الأمور التي تراعيها المحكمة)، والمادة 4 (الميعاد)، والمادة 10 (التصرفات الرامية إلى إحباط الطلبات).

Civil Procedure Rules، الجزء 64 والتوجيه العملي 64B: طلبات الأمناء الحصول على توجيهات، بما في ذلك بشأن الدفاع في دعوى أو مباشرتها.

Wills Act 1963، المادة 1: الصحة الشكلية للوصايا.

HMRC Inheritance Tax Manual، IHTM47001: معيار الإقامة الطويلة في المملكة المتحدة؛ وIHTM27161: اتفاقيات ضريبة الإرث.

Barlow Clowes International Ltd v Henwood [2008] EWCA Civ 577: الموطن الأصلي والموطن المختار وقرينة الاستمرار.

Changizi v Mayes [2024] EWHC 6 (Ch): العقارات الإنجليزية لموصٍ موطنه في الخارج تنتقل وفق القانون الإنجليزي بوصفه قانون موقعها.

Al-Thani v Al Thani [2024] UKPC 35: الحصص في الشركات منقولات لأغراض الإرث وتنتقل وفق قانون الموطن.

Rubin v Eurofinance SA; New Cap Reinsurance Corp v Grant [2012] UKSC 46: تنفيذ الأحكام الأجنبية وفق القانون العام على أساس الوجود أو الخضوع.

David Hayton, The Hague Convention on Trusts (برمودا، 23 مايو 2012): المادة 15 ومطالبات الإرث الإلزامي في مواجهة أموال الترست.