Trusts ingleses y legítima turca: legítimas, acciones de reducción y lugar de situación de los bienes

Muchas familias turcas viven hoy parte de su vida en Londres. Los hijos estudian en Inglaterra, se compra una casa en Kensington o en Hampstead, una cartera la gestiona un banco londinense y la empresa familiar sigue en Estambul. Cuando el fundador empieza a planificar la siguiente generación, la primera estructura que se le propone suele ser un trust inglés.

El Derecho inglés concede al fideicomitente (settlor) una amplia libertad. No conoce cuotas fijas para los hijos o el cónyuge, y un trust en vida debidamente constituido saca los bienes del caudal del fideicomitente. El Derecho turco parte de la posición contraria. Un nacional turco que deja descendientes, padres o cónyuge solo puede disponer libremente de una parte de su herencia. El resto está protegido como legítima (saklı pay), y las liberalidades que la lesionan pueden ser reducidas por un tribunal mediante la acción de reducción (tenkis davası).

Las familias preguntan si un trust inglés protege los bienes frente a una reclamación de legítima turca. La respuesta depende de cuatro factores: qué tribunal decide, dónde se encuentra cada bien, cuáles son la nacionalidad y el domicilio del fideicomitente, y cómo y cuándo se constituyó el trust.

Este artículo explica cómo aborda la cuestión cada uno de los dos Derechos, dónde coinciden y dónde no, y qué medidas de planificación hacen más sólido un trust. Completa nuestra guía sobre la sucesión en la empresa familiar en Turquía, que trata de la propiedad y el control de la propia empresa.

1. Dos sistemas jurídicos formulan preguntas distintas sobre la misma herencia

Los tribunales turcos e ingleses parten de puntos de conexión diferentes.

El tribunal turco aplica el artículo 20.1 de la Ley n.º 5718 de Derecho Internacional Privado y Procesal (MÖHUK). La sucesión se rige por la ley nacional del causante, y a los inmuebles situados en Turquía se les aplica siempre el Derecho turco. El artículo 4.1.b) añade que, cuando una persona tiene varias nacionalidades y una de ellas es la turca, se aplica el Derecho turco. Ante un tribunal turco, un nacional turco o un doble nacional turco y británico queda sujeto al Derecho sucesorio turco, legítimas incluidas, con independencia de dónde haya vivido.

La situación cambia si el causante solo tenía la nacionalidad británica al morir. El tribunal turco atiende entonces a la ley nacional del Reino Unido, y el artículo 2.5 MÖHUK deja la elección entre los sistemas jurídicos del Reino Unido al propio Derecho británico, que para una persona domiciliada en Inglaterra conduce al Derecho inglés. El Derecho inglés no conoce la legítima, aunque los inmuebles situados en Turquía seguirían rigiéndose por el Derecho turco. Rara vez se cambia de nacionalidad solo por razones sucesorias, pero la cuestión importa para los familiares que ya han renunciado a la nacionalidad turca.

El tribunal inglés no pregunta por la nacionalidad, sino por el domicilio. En Derecho inglés, el domicilio designa el país con el que una persona mantiene un vínculo permanente. La sucesión en los bienes muebles, como cuentas bancarias, carteras de inversión y participaciones sociales, se rige por la ley del país en que el causante estaba domiciliado al morir. La sucesión en los inmuebles se rige por la ley del lugar donde están situados. En Changizi v Mayes [2024] EWHC 6 (Ch), el testador estaba domiciliado en España, y el tribunal aceptó que el Derecho inglés regía su testamento en la medida en que disponía de inmuebles ingleses en régimen de leasehold. La venta posterior de esos inmuebles no alteró la situación.

El domicilio en este sentido es un concepto del common law. No equivale a la residencia ni al criterio de residencia que utiliza el impuesto de sucesiones británico desde el 6 de abril de 2025. Toda persona recibe al nacer un domicilio de origen (domicile of origin), que para quien nace en Turquía es turco. Un domicilio de elección (domicile of choice) en Inglaterra exige residir allí con la intención de permanecer de forma permanente o indefinida. Se presume que el domicilio existente continúa mientras no se pruebe un cambio, y en Barlow Clowes International Ltd v Henwood [2008] EWCA Civ 577 el Tribunal de Apelación calificó el domicilio de origen de tenaz. Una larga residencia en Londres no basta por sí sola.

La consecuencia es que una misma herencia puede recibir dos respuestas distintas. Un nacional turco que lleva veinte años viviendo en Londres y piensa quedarse puede estar domiciliado en Inglaterra para un tribunal inglés. Un tribunal turco seguirá aplicando el Derecho sucesorio turco a esa misma persona.

2. La legítima protege a los descendientes, a los padres y al cónyuge

Según el artículo 505 del Código Civil turco, Ley n.º 4721 (TMK), quien deja descendientes, padres o cónyuge solo puede disponer por causa de muerte de la parte de la herencia que excede de las legítimas. Quien no deja a ninguno de estos parientes puede disponer de toda la herencia. Los hermanos perdieron su legítima cuando la Ley n.º 5650 modificó el artículo 506 en 2007.

La legítima es una fracción de la cuota legal. Según el artículo 506, es la mitad de la cuota legal para los descendientes y una cuarta parte para cada progenitor. Para el cónyuge supérstite es la totalidad de la cuota legal cuando concurre con descendientes o padres, y tres cuartas partes en los demás casos.

Un ejemplo aclara las cifras. Fallece un hombre casado y padre de dos hijos. Según el artículo 499, la cuota legal del cónyuge es una cuarta parte de la herencia, y los hijos se reparten las tres cuartas partes restantes. La legítima del cónyuge es toda esa cuarta parte. La de los hijos es la mitad de tres cuartos, es decir, tres octavos. En total, cinco octavas partes de la herencia son legítima, de modo que el padre podía disponer libremente de tres octavos, el 37,5 %. Un viudo con solo hijos podría disponer de la mitad.

El cálculo no se limita a lo que el causante poseía al morir. El artículo 507 deduce las deudas, los gastos funerarios y algunas otras partidas. El artículo 508 añade después las liberalidades en vida en la medida en que estén sujetas a reducción. Así es como un trust dotado años antes del fallecimiento puede entrar en el cálculo.

La legítima no opera de forma automática. Una disposición que excede de la parte de libre disposición sigue produciendo efectos mientras ningún heredero ejercite la acción de reducción del artículo 560 o la oponga como excepción.

3. Qué liberalidades en vida puede reducir un tribunal turco

El artículo 565 TMK enumera las liberalidades entre vivos que están sujetas a reducción del mismo modo que las disposiciones por causa de muerte. Contiene cuatro grupos.

El primero comprende las liberalidades en vida hechas a cuenta de la herencia a un heredero legal que después pierde esa condición, las cesiones de bienes o condonaciones de deudas a descendientes con dispensa de devolución, y las dotes y aportaciones para establecerse que exceden de lo habitual. El segundo comprende las liberalidades hechas para liquidar anticipadamente derechos hereditarios. El tercero comprende las donaciones que el donante podía revocar libremente y todas las donaciones hechas en el año anterior al fallecimiento, salvo los regalos de uso. El cuarto comprende las liberalidades hechas con el propósito manifiesto de eludir las reglas de la legítima.

Estos grupos se trasladan directamente a la redacción de un trust. Un trust revocable entra en el tercer grupo, cualquiera que sea el tiempo transcurrido, porque el fideicomitente conservó el derecho a recuperar los bienes. Un trust irrevocable dotado en el último año de vida del fideicomitente también entra en él. Un trust irrevocable constituido años antes solo puede reducirse por el cuarto grupo. El heredero debe entonces probar que el propósito de eludir las legítimas era manifiesto, de modo que los motivos documentados al constituir el trust pesan de verdad.

La reducción sigue un orden fijo. Según el artículo 570, se reducen primero las disposiciones por causa de muerte. Después se pasa a las liberalidades en vida, empezando por la más reciente y retrocediendo en el tiempo hasta cubrir las legítimas. Un trust constituido mucho antes del fallecimiento solo se alcanza si la herencia y las donaciones posteriores no bastan.

Quien recibió una liberalidad reducible debe restituir el exceso. Según el artículo 566, el beneficiario de buena fe solo restituye lo que conserve de la liberalidad al abrirse la sucesión. El de mala fe responde conforme a las reglas del poseedor de mala fe. El artículo 567 añade que, cuando el causante contrató un seguro de vida a favor de un tercero, el valor de rescate de la póliza en el momento del fallecimiento está sujeto a reducción. Esto es relevante para las estructuras basadas en pólizas de seguro.

4. El Derecho turco no conoce el trust, por lo que un tribunal turco razonará por analogía

Turquía no es parte del Convenio de La Haya de 1985 sobre la ley aplicable al trust y a su reconocimiento. El Reino Unido dio fuerza de ley a ese Convenio mediante la Recognition of Trusts Act 1987. El Derecho turco no tiene una institución equivalente, y no hemos encontrado ninguna resolución publicada del Tribunal de Casación (Yargıtay) sobre cómo se trata un trust inglés en una acción de reducción.

Ante un trust, un tribunal turco lo examinaría a través de categorías turcas. El fideicomitente transmite bienes sin contraprestación al trustee, es decir, a la persona encargada de administrar el patrimonio del trust. La falta de contraprestación es el rasgo que define la donación según el artículo 285 del Código de Obligaciones turco, Ley n.º 6098 (TBK). Sería sorprendente que un trust inglés recibiera más protección que una fundación turca (vakıf), la institución turca más próxima. El artículo 108 TMK reserva expresamente a los herederos y acreedores del fundador sus acciones conforme a las reglas sobre donaciones y disposiciones por causa de muerte. El artículo 372 solo admite la fundación familiar para fines como la educación, el establecimiento y el sostenimiento de los miembros de la familia. Prohíbe vincular bienes a una línea de descendencia de generación en generación.

La incertidumbre está más en el remedio que en el principio. El trustee es el titular formal, mientras que los beneficiarios disfrutan del provecho, y el Derecho turco no tiene una respuesta asentada sobre cuál de ellos es el demandado adecuado. Un demandante cuidadoso demandará tanto al trustee como a cualquier beneficiario que haya recibido distribuciones, y los trustees deben prepararse para ello.

5. Un tribunal turco puede conocer de la reclamación si hay bienes de la herencia en Turquía

Según el artículo 43 MÖHUK, los litigios sucesorios corresponden al tribunal del último domicilio del causante en Turquía. Si el último domicilio estaba en el extranjero, corresponden al tribunal del lugar donde se encuentren bienes de la herencia. La sucesión de un nacional turco que murió domiciliado en Londres, pero dejó un piso en Estambul, una cuenta bancaria turca o participaciones en una sociedad turca, puede litigarse en Turquía.

Los bienes situados en Turquía son también aquellos sobre los que una sentencia turca se ejecuta con más facilidad. Si el trust tiene participaciones en una sociedad turca o inmuebles en Turquía, la sentencia de reducción puede ejecutarse sobre ellos sin ayuda de ningún tribunal extranjero. Los inmuebles situados en Turquía se rigen siempre por el Derecho sucesorio turco conforme al artículo 20.1 MÖHUK, cualquiera que sea la nacionalidad de su propietario.

Tener inmuebles turcos a través de un trust plantea una dificultad adicional. Según el artículo 35 de la Ley del Registro de la Propiedad n.º 2644, las sociedades mercantiles constituidas en el extranjero solo pueden adquirir inmuebles en Turquía en el marco de leyes especiales, de modo que una sociedad fiduciaria inglesa no puede, por regla general, inscribirse como propietaria. En la práctica, los inmuebles turcos de una estructura de trust suelen estar en una sociedad turca cuyas participaciones tiene el trustee. El Registro de la Propiedad turco no inscribe trusts. El Derecho turco trata la transmisión a quien ha de conservar el bien por cuenta de otro como un negocio fiduciario (inançlı işlem): la propiedad se transmite por completo y el transmitente conserva solo un crédito contractual. Según la resolución unificadora del Tribunal de Casación de 5 de febrero de 1947 (n.º 20/6), esa relación debe probarse por escrito. No cabe esperar que un tribunal turco trate los bienes inscritos a nombre de un trustee como un patrimonio separado del trust.

El juez y especialista en trusts David Hayton formuló la misma idea respecto de las reclamaciones de legítima contra trusts en general. Cuando los bienes están al alcance de un tribunal de tradición civilista, «territorial might prevails», es decir, se impone el poder territorial. Ese tribunal puede poner los bienes a disposición de los legitimarios, haya o no aplicado su Estado el Convenio.

6. Ante un tribunal inglés, un trust en vida válido sobre bienes ingleses suele mantenerse

La Recognition of Trusts Act 1987 recoge el Convenio de La Haya en su anexo (Schedule). El artículo 11 exige que un trust constituido conforme a su ley aplicable sea reconocido como trust y que sus bienes formen un patrimonio separado. El artículo 4 deja fuera del Convenio la cuestión previa de si los bienes se transmitieron válidamente al trustee.

El artículo 15 preserva después las normas imperativas de la ley designada por las normas de conflicto del foro en determinadas materias. Entre ellas figuran los derechos sucesorios y, en especial, las legítimas del cónyuge y de los parientes. El artículo 15 no significa que toda reclamación de legítima prospere. Remite a las normas de conflicto del tribunal que conoce del asunto y preserva por separado las reglas sobre la transmisión de la propiedad.

Según las normas de conflicto inglesas, una donación en vida de bienes situados en Inglaterra que es válida conforme al Derecho inglés no forma parte de la herencia del donante a su muerte. La ley que rige la sucesión no la alcanza, por tanto. El análisis del Convenio de Hayton traza exactamente esta distinción. Los tribunales de common law consideran que las donaciones válidas de bienes situados en países de common law quedan fuera de la herencia. Los tribunales de tradición civilista, en cambio, consideran que esas donaciones pueden servir para cubrir las legítimas.

No hemos encontrado ninguna resolución inglesa que aplique una reclamación de legítima turca a un trust inglés constituido en vida. El análisis anterior refleja las reglas generales y la doctrina más autorizada. Hasta que un tribunal decida la cuestión, las familias deben considerarla una posición sólida, no una certeza.

7. Un trust que el fideicomitente sigue controlando es vulnerable en ambos sistemas

Los trusts de fundadores suelen reservar facultades al fideicomitente. Este puede conservar el derecho a revocar, a nombrar y destituir trustees, a dirigir las inversiones o a añadir beneficiarios, y puede ser además beneficiario. El artículo 2 del Convenio de La Haya admite que la reserva de ciertos derechos y facultades no es necesariamente incompatible con la existencia de un trust.

Es probable que un tribunal turco sea menos indulgente. Una facultad de revocación reservada lleva el trust al tercer grupo del artículo 565 TMK, sea cual sea la fecha de su constitución. Un control más amplio puede además apoyar el argumento de que la transmisión nunca debió surtir efecto tal como está redactada. Según el artículo 19 TBK, para determinar e interpretar un contrato se atiende a la voluntad real y común de las partes, sin tener en cuenta las expresiones utilizadas para ocultar su verdadero propósito. Esa disposición es la base del régimen turco de los negocios simulados (muvazaa).

Los herederos turcos disponen de otro remedio cuando una donación se disfraza de otra cosa. En su resolución unificadora de 1 de abril de 1974 (E. 1974/1, K. 1974/2), el Tribunal de Casación declaró que los herederos pueden pedir la anulación de una transmisión de inmuebles que el causante hizo pasar por una compraventa para privarles de su herencia. Este remedio no se limita a los legitimarios. Transmitir un inmueble turco a una estructura mediante una compraventa cuyo precio nunca se paga invitaría precisamente a esa acción.

El Derecho inglés llega a un resultado comparable mediante la doctrina del trust simulado (sham trust), según la cual se prescinde de los documentos que no reflejan lo que las partes realmente pretendían. En ambos sistemas, el trust que deja al fideicomitente el control efectivo de los bienes es el más fácil de atacar. La protección que ofrece un trust crece con la independencia del trustee.

8. Los bienes que se transmiten por causa de muerte reciben otro trato

La protección descrita se aplica a los bienes que salieron del patrimonio del fideicomitente en vida. Los bienes que este todavía posee al morir, incluidos los que deja a un trust por testamento, forman parte de la sucesión.

Respecto de esos bienes, el tribunal inglés aplica a los muebles la ley del domicilio y a los inmuebles la ley del lugar de situación. Si un nacional turco domiciliado en Turquía muere y deja por testamento a un trust cuentas bancarias o inversiones en Inglaterra, el tribunal inglés aplicará a la sucesión en esos muebles el Derecho turco, legítimas incluidas. Los inmuebles ingleses se transmiten conforme al Derecho inglés, como confirma Changizi v Mayes.

La frontera entre muebles e inmuebles puede resultar sorprendente. Las participaciones sociales son bienes muebles aunque el principal activo de la sociedad sea un inmueble. En Al-Thani v Al Thani [2024] UKPC 35, el Privy Council, aplicando principios del common law, declaró que las participaciones en una sociedad de las Islas Vírgenes Británicas se transmitían conforme a la ley del domicilio del causante, que era Catar. Para un propietario domiciliado en Turquía, tener una casa en Londres a través de una sociedad puede poner en juego el Derecho sucesorio turco, cosa que no ocurriría con la titularidad directa.

9. Una sentencia turca de reducción no alcanza por sí sola a un trustee de Londres

Entre Turquía y el Reino Unido no existe ningún tratado sobre reconocimiento de sentencias. El Convenio de La Haya de 2019 sobre sentencias, que se aplica en el Reino Unido desde el 1 de julio de 2025, no ayuda. Turquía no es parte y, en cualquier caso, el Convenio no se aplica a los testamentos y las sucesiones.

Una sentencia turca solo puede ejecutarse, por tanto, en Inglaterra conforme al common law. Para ello se requiere una sentencia firme de condena al pago de una suma de dinero contra un demandado que estuviera presente en Turquía o que se sometiera al tribunal turco. El Tribunal Supremo del Reino Unido confirmó esta regla de presencia y sumisión en Rubin v Eurofinance SA [2012] UKSC 46. Un trustee inglés sin presencia en Turquía que no participa en el proceso turco queda, en principio, fuera de esa regla.

Los trustees a quienes se notifica un proceso turco se enfrentan así a una decisión real. Defenderse sobre el fondo puede constituir sumisión, lo que permitiría ejecutar la sentencia turca contra ellos en Inglaterra. Según la sección 33 de la Civil Jurisdiction and Judgments Act 1982, comparecer únicamente para impugnar la competencia no constituye sumisión, como explicamos en nuestro artículo sobre los procesos paralelos entre Estambul y Londres. Ignorar el proceso tiene su propio coste si el trust tiene bienes en Turquía.

Los trustees no tienen por qué tomar esa decisión solos. Conforme a la Parte 64 de las Civil Procedure Rules y a la Practice Direction 64B, pueden pedir instrucciones al tribunal inglés sobre si deben defenderse en un litigio o promoverlo, en un procedimiento que se tramita inicialmente a puerta cerrada. La solicitud debe apoyarse en el dictamen de un jurista debidamente cualificado sobre las perspectivas de éxito y en estimaciones del valor en juego y de los costes probables. Si el litigio se sigue en Turquía, eso significa un dictamen de Derecho turco preparado pensando en la solicitud inglesa.

Los mismos límites operan en sentido inverso. Una sentencia inglesa que confirme el trust necesitaría ser reconocida en Turquía conforme a los artículos 50 y 54 MÖHUK. Estas normas exigen reciprocidad y excluyen las sentencias manifiestamente contrarias al orden público turco o dictadas en materias de competencia exclusiva de los tribunales turcos. Nuestra guía sobre la ejecución de sentencias y laudos extranjeros en Turquía explica esos requisitos.

10. Un domicilio inglés trae consigo otra reclamación familiar

Si el fideicomitente muere domiciliado en Inglaterra y Gales, el tribunal inglés no aplica cuota fija alguna. Aplica la Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975. Según su sección 1, el cónyuge o la pareja civil, un hijo y algunos otros familiares y personas a cargo pueden solicitar al tribunal una provisión económica razonable con cargo a la herencia. El tribunal decide con discrecionalidad y atiende a las necesidades, los recursos, las obligaciones y la conducta, no a una fracción fija.

La solicitud debe presentarse, por regla general, dentro de los seis meses siguientes a la concesión de la representación de la herencia (grant of representation), según la sección 4. La sección 10 permite al tribunal alcanzar algunas donaciones en vida. Se aplica cuando el causante dispuso de bienes menos de seis años antes de morir, con la intención de frustrar una solicitud conforme a la Ley y sin contraprestación plena. El tribunal puede entonces ordenar al beneficiario que aporte dinero o bienes a favor del solicitante.

Trasladarse a Londres no hace desaparecer las reclamaciones familiares. Ante un tribunal inglés, sustituye la legítima turca por una reclamación discrecional inglesa. Ante un tribunal turco, a un nacional turco se le sigue aplicando el Derecho turco.

11. Un ejemplo práctico

Pensemos en un nacional turco al que llamaremos señor A. Lleva quince años viviendo en Londres y piensa quedarse. Está casado y tiene dos hijos adultos, con uno de los cuales está distanciado. Es propietario de una casa en Londres valorada en 4 millones de libras, de una cartera de inversiones en un banco londinense de 6 millones de libras, de una participación del 60 % en la empresa familiar de Estambul valorada en 5 millones de libras y de un piso en Estambul de 1 millón de libras.

En 2027, el señor A constituye un trust discrecional inglés irrevocable y lo dota con la cartera y las participaciones de la empresa. Fallece en 2034 y deja por testamento la casa y el piso a su esposa. El hijo distanciado no recibe nada y quiere reclamar.

Ante un tribunal turco, el hijo puede demandar en Estambul, donde está el piso, y se aplica el Derecho turco porque su padre era nacional turco. Su legítima equivale a tres dieciseisavos de la base de cálculo. Si el trust no puede reducirse, la base es la herencia de 5 millones de libras y su legítima ronda las 940 000 libras. Si prueba que el trust se constituyó con el propósito manifiesto de frustrar las legítimas, el patrimonio del trust se añade, la base sube a 16 millones de libras y su legítima a 3 millones. Se reducen primero las disposiciones testamentarias, y lo que no pueda cubrirse con ellas se reclama al trust como la liberalidad en vida más reciente.

Esa reclamación contra el trust puede ejecutarse en Turquía sobre las participaciones de la empresa, que se encuentran allí. No puede ejecutarse en Inglaterra contra la cartera londinense, salvo que el trustee se haya sometido al tribunal turco.

Si un tribunal inglés acepta que el señor A estaba domiciliado en Inglaterra, el Derecho inglés rige la sucesión en la casa de Londres, mientras que el piso de Estambul se transmite conforme al Derecho turco como ley del lugar de situación. El trust se mantiene. El hijo podría presentar una solicitud conforme a la Ley de 1975 dentro de los seis meses siguientes a la concesión de la representación. Sin embargo, como el trust se constituyó más de seis años antes del fallecimiento, la sección 10 no puede alcanzarlo.

Ese domicilio no puede darse por supuesto. Si el tribunal concluyera, en cambio, que el señor A conservó su domicilio de origen turco, el hijo no podría acogerse a la Ley de 1975 y los bienes muebles que quedaran en la herencia se transmitirían conforme al Derecho turco. El trust constituido en vida sobre bienes ingleses seguiría manteniéndose.

La lección es que las participaciones de la empresa son la parte expuesta de la estructura, mientras que los bienes de Londres son sólidos en Inglaterra. Los motivos documentados en 2027 al constituir el trust decidirían además si el hijo puede siquiera incluir el trust en el cálculo turco.

12. Medidas que hacen más sólido un trust

El instrumento más fiable procede del Derecho turco, no del inglés. Según el artículo 528 TMK, el causante puede pactar con un futuro heredero la renuncia de este a la herencia, con o sin contraprestación. El renunciante pierde la condición de heredero, y la renuncia con contraprestación vincula también a sus descendientes salvo que el contrato disponga otra cosa. Según el artículo 545, el contrato debe otorgarse en la forma del testamento público, firmado por ambas partes ante el funcionario y dos testigos. Un heredero que ha renunciado no tiene legítima que reclamar en Turquía, de modo que el trust deja de depender de cómo lo califique un tribunal.

A falta de renuncia, lo más seguro es dotar el trust dentro de la parte de libre disposición y conservar las valoraciones del momento de la aportación. Según el artículo 507, la parte de libre disposición se calcula sobre la herencia tal como se encuentra al fallecimiento, de modo que un trust que encaja holgadamente al dotarse puede excederla después si el resto del patrimonio disminuye. Conviene dejar un margen y revisar la situación periódicamente. El trust debe ser irrevocable, porque una facultad de revocación reservada lo lleva al artículo 565 sea cual sea su fecha. La dotación no debe dejarse para el último año de vida. Los motivos del trust, como la continuidad de la empresa familiar o el cuidado de un hijo dependiente, deben documentarse al constituirlo, porque inciden directamente en el cuarto grupo del artículo 565.

La situación de los bienes merece la misma atención que la escritura del trust. Los bienes situados en Turquía siguen al alcance de una sentencia turca, sea cual sea la estructura que los contenga. Por eso algunas familias dejan los bienes turcos a través de un testamento turco que respeta las legítimas y reservan el trust para los bienes situados fuera de Turquía.

Los testamentos de ambos países deben coordinarse. Turquía y el Reino Unido son parte del Convenio de La Haya de 1961 sobre la forma de las disposiciones testamentarias, que en Turquía queda a salvo por el artículo 1.2 MÖHUK y que en Inglaterra se refleja en la sección 1 de la Wills Act 1963. Según ese Convenio, un testamento es válido en cuanto a la forma si se ajusta a la ley del lugar donde se otorgó o a la ley de la nacionalidad, del domicilio o de la residencia habitual del testador. Un testamento inglés y uno turco deben indicar cada uno los bienes que comprenden, para que ninguno revoque al otro por accidente.

La desheredación no es una alternativa. Según los artículos 510 y 512 TMK, un legitimario solo puede ser desheredado por causas graves expresadas en la disposición, como un delito grave contra el testador o un incumplimiento importante de los deberes de Derecho de familia. El distanciamiento no es por sí mismo una causa, y una desheredación fallida deja al heredero su legítima.

13. Los impuestos son una capa distinta en ambos países

Desde el 6 de abril de 2025, el impuesto de sucesiones británico (inheritance tax) se basa en la residencia de larga duración y no en el domicilio. Es residente de larga duración en el Reino Unido quien ha sido residente allí al menos diez de los veinte ejercicios fiscales anteriores a aquel en que se produce el hecho imponible. Los bienes extranjeros de un trust solo son, por regla general, bienes excluidos (excluded property) si el fideicomitente y, en algunos trusts, el beneficiario no son residentes de larga duración en el momento del hecho. Los bienes situados en el Reino Unido siguen sujetos al impuesto, al igual que ciertos intereses indirectos en viviendas británicas. Quien abandona el Reino Unido tras una larga residencia sigue sujeto al impuesto durante un periodo de entre tres y diez años.

El Reino Unido tiene convenios sobre el impuesto de sucesiones con diez países, y Turquía no es uno de ellos. Aun así, puede haber una deducción unilateral cuando los mismos bienes tributan en ambos países.

En el lado turco, el artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Ley n.º 7338, grava la transmisión por herencia o a título gratuito de bienes pertenecientes a nacionales turcos, incluidos los situados en el extranjero. Excluye al extranjero no residente en Turquía que adquiere bienes de un nacional turco situados fuera de Turquía. Cómo se aplican estas normas a la aportación al trust y a las distribuciones posteriores debe confirmarse con asesores fiscales de ambos países antes de dotar el trust.

14. Preguntas que deben resolverse antes de firmar el trust

La primera pregunta es quiénes son hoy los legitimarios del fideicomitente y quiénes pueden serlo a su muerte. Un matrimonio, un divorcio o el nacimiento de un nieto alteran las cuotas. La segunda es la nacionalidad y el domicilio del fideicomitente, porque determinan qué tribunal aplica qué ley. Un doble nacional es tratado en Turquía como nacional turco, concluya lo que concluya un tribunal inglés sobre su domicilio.

La tercera pregunta es dónde está cada bien y si debe entrar siquiera en el trust. Los inmuebles en Turquía y las participaciones en sociedades turcas están expuestos a las sentencias turcas, y los inmuebles y los bienes muebles ingleses reciben un trato distinto a la muerte. La cuarta es si algún heredero firmará una renuncia y en qué condiciones.

Por último, la escritura del trust, la carta de deseos (letter of wishes), los testamentos y los documentos societarios de la empresa familiar deben contar una misma historia coherente. Una acción de reducción se decide sobre documentos, a menudo una década después de su firma. Nuestra guía sobre los pactos de socios en empresas familiares y de fundadores explica cómo los propios documentos de la sociedad pueden respaldar el plan.

Conclusión

Un trust inglés es una estructura potente, pero no sustrae por sí solo los bienes a la legítima turca. Un tribunal turco aplica el Derecho sucesorio turco a los nacionales turcos. Puede reducir los trusts revocables, los dotados en el último año de vida y los constituidos con el propósito manifiesto de frustrar las legítimas.

Un tribunal inglés ve la misma estructura de otro modo. Un trust en vida válido sobre bienes ingleses queda, por regla general, fuera de la sucesión, y una sentencia turca contra un trustee en Inglaterra solo es ejecutable si el trustee estaba presente en Turquía o se sometió. Los bienes que se transmiten por causa de muerte y los bienes situados en Turquía reciben otro trato.

La solidez de la estructura depende de las decisiones que se tomen al principio. Entre ellas están la renuncia de los legitimarios cuando sea posible, la irrevocabilidad, el momento de la dotación, la documentación de fines genuinos y una idea clara de qué bienes deben integrarse en el trust.

Cómo puede ayudar Terziolu & Partners

Terziolu & Partners asesora a familias turcas y a sus asesores sobre Derecho sucesorio turco dentro de nuestra actividad de inmobiliario y cliente privado. Ello abarca las legítimas y las acciones de reducción, los contratos de renuncia a la herencia, los testamentos turcos y el tratamiento de estructuras extranjeras en procesos turcos. También actuamos para herederos y trustees en litigios sucesorios ante los tribunales turcos.

Cuando un plan incluye un trust inglés, bienes en Inglaterra o procesos en ambos países, los pasos turcos e ingleses se coordinan entre Estambul y Londres a través de nuestro trabajo de coordinación jurídica transfronteriza, con abogados debidamente habilitados en cada jurisdicción. Ello incluye los dictámenes de Derecho turco que necesitan los tribunales ingleses y los trustees. Contacte con nosotros para revisar un trust, un testamento o una reclamación que afecte a ambos países.

Legislación, jurisprudencia y materiales seleccionados

Turquía

Código Civil turco n.º 4721 (TMK): artículos 108 (acciones de los herederos y acreedores del fundador), 372 (fundación familiar), 499 (cónyuge supérstite), 505 a 508 (parte de libre disposición y legítimas), 510 y 512 (desheredación), 528 (renuncia a la herencia), 545 (forma del pacto sucesorio), 560 (acción de reducción), 565 a 567 (liberalidades en vida, restitución y seguros de vida), 570 (orden de reducción) y 571 (plazos de caducidad).

Ley n.º 5650, de 4 de mayo de 2007, de modificación del Código Civil turco: supresión de la legítima de los hermanos (artículo 506).

Ley n.º 5718 de Derecho Internacional Privado y Procesal (MÖHUK): artículos 1.2 (convenios internacionales), 2.5 (Estados con más de un sistema jurídico), 4 (plurinacionalidad), 20 (sucesiones), 43 (competencia en litigios sucesorios), 50 y 54 (ejecución de sentencias extranjeras).

Código de Obligaciones turco n.º 6098 (TBK): artículos 19 (voluntad real y común; negocios simulados) y 285 (concepto de donación).

Ley del Registro de la Propiedad n.º 2644: artículo 35 (adquisición de inmuebles por personas físicas extranjeras y por sociedades constituidas en el extranjero).

Tribunal de Casación, Gran Asamblea General para la Unificación de la Jurisprudencia, 5 de febrero de 1947, n.º 20/6: negocios fiduciarios y exigencia de prueba escrita.

Tribunal de Casación, Gran Asamblea General para la Unificación de la Jurisprudencia, 1 de abril de 1974, E. 1974/1, K. 1974/2: transmisiones de inmuebles disfrazadas de compraventa en perjuicio de los herederos (muris muvazaası).

Ley n.º 7338 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: artículo 1 (hecho imponible).

Conferencia de La Haya de Derecho Internacional Privado, cuadros de estado: Convenio de 1985 sobre trusts; véanse también el Convenio de 1961 sobre la forma de las disposiciones testamentarias y el Convenio de 2019 sobre sentencias.

Reino Unido

Recognition of Trusts Act 1987: anexo, artículos 2, 4, 11 y 15 del Convenio de La Haya sobre trusts.

Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975: secciones 1 (solicitudes), 3 (circunstancias que el tribunal debe valorar), 4 (plazo) y 10 (disposiciones dirigidas a frustrar solicitudes).

Civil Procedure Rules, Parte 64 y Practice Direction 64B: solicitudes de instrucciones de los trustees, incluida la decisión de defenderse en un litigio o promoverlo.

Wills Act 1963, sección 1: validez formal de los testamentos.

HMRC Inheritance Tax Manual, IHTM47001: criterio de residencia de larga duración; e IHTM27161: convenios sobre el impuesto de sucesiones.

Barlow Clowes International Ltd v Henwood [2008] EWCA Civ 577: domicilio de origen, domicilio de elección y presunción de continuidad.

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