Английские трасты и обязательная доля по турецкому праву: обязательные доли, иски о сокращении и место нахождения имущества

Многие турецкие семьи сегодня проводят часть жизни в Лондоне. Дети учатся в Англии, покупается дом в Кенсингтоне или Хэмпстеде, инвестиционным портфелем управляет лондонский банк, а семейная компания остаётся в Стамбуле. Когда основатель начинает планировать передачу следующему поколению, первой предлагаемой структурой часто оказывается английский траст.

Английское право предоставляет учредителю (settlor) широкую свободу. Оно не знает фиксированных долей для детей или супруга, а надлежащим образом учреждённый прижизненный траст выводит имущество из наследственной массы учредителя. Турецкое право исходит из противоположного. Гражданин Турции, у которого есть потомки, родители или супруг, может свободно распорядиться лишь частью наследства. Остальное защищено как обязательная доля (saklı pay), а распоряжения, нарушающие её, суд может сократить по иску о сокращении (tenkis davası).

Семьи спрашивают, защищает ли английский траст имущество от притязаний на обязательную долю по турецкому праву. Ответ зависит от четырёх обстоятельств: какой суд решает спор, где находится каждый актив, каковы гражданство и домицилий учредителя, а также как и когда был учреждён траст.

В этой статье объясняется, как турецкое и английское право подходят к этому вопросу, где две системы сходятся и где расходятся, и какие шаги планирования делают траст устойчивее. Она продолжает наше руководство о преемственности в семейном бизнесе в Турции, посвящённое собственности и контролю над самой компанией.

1. Две правовые системы задают разные вопросы об одном и том же наследстве

Турецкие и английские суды исходят из разных коллизионных привязок.

Турецкий суд применяет пункт 1 статьи 20 Закона № 5718 о международном частном праве и международном гражданском процессе (MÖHUK). Наследование регулируется национальным правом наследодателя, а к недвижимости в Турции всегда применяется турецкое право. Подпункт «b» пункта 1 статьи 4 добавляет, что к лицу с несколькими гражданствами, одно из которых турецкое, применяется турецкое право. В турецком суде гражданин Турции или лицо с турецким и британским гражданством подчиняется турецкому наследственному праву, включая обязательные доли, где бы оно ни жило.

Иначе обстоит дело, если на момент смерти наследодатель имел только британское гражданство. Тогда турецкий суд обращается к национальному праву Соединённого Королевства, а пункт 5 статьи 2 MÖHUK оставляет выбор между правовыми системами Соединённого Королевства британскому праву, которое для лица с домицилием в Англии указывает на английское право. В английском праве нет обязательной доли, хотя к недвижимости в Турции по-прежнему применялось бы турецкое право. Гражданство редко меняют только ради наследования, но для членов семьи, уже отказавшихся от турецкого гражданства, этот вопрос важен.

Английский суд спрашивает не о гражданстве, а о домицилии. В английском праве домицилий (domicile) означает страну, с которой лицо связано постоянно. Наследование движимого имущества — банковских счетов, инвестиционных портфелей, долей в компаниях — регулируется правом страны, в которой наследодатель имел домицилий на момент смерти. Наследование недвижимости регулируется правом места её нахождения. В деле Changizi v Mayes [2024] EWHC 6 (Ch) завещатель имел домицилий в Испании, и суд согласился, что английское право регулировало его завещание в части распоряжения английской недвижимостью на праве долгосрочной аренды (leasehold). Последующая продажа этой недвижимости положения не изменила.

Домицилий в этом смысле — понятие общего права. Он не совпадает ни с местом жительства, ни с критерием резидентства, который британский налог на наследство применяет с 6 апреля 2025 года. Каждый человек при рождении получает домицилий происхождения (domicile of origin), и для родившегося в Турции он турецкий. Домицилий по выбору (domicile of choice) в Англии требует проживания там вместе с намерением остаться постоянно или на неопределённый срок. Существующий домицилий считается сохраняющимся, пока не доказано его изменение, а Апелляционный суд в деле Barlow Clowes International Ltd v Henwood [2008] EWCA Civ 577 назвал домицилий происхождения устойчивым. Одного длительного проживания в Лондоне недостаточно.

В результате одно и то же наследство может получить два разных ответа. Гражданин Турции, который двадцать лет живёт в Лондоне и намерен остаться, может иметь домицилий в Англии с точки зрения английского суда. Турецкий суд при этом продолжит применять к тому же лицу турецкое наследственное право.

2. Обязательная доля защищает потомков, родителей и супруга

Согласно статье 505 Гражданского кодекса Турции, Закон № 4721 (TMK), лицо, у которого есть потомки, родители или супруг, может распорядиться на случай смерти лишь той частью наследства, которая превышает обязательные доли. Лицо, у которого нет ни одного из этих родственников, может распорядиться всем наследством. Братья и сёстры утратили обязательную долю, когда в 2007 году Законом № 5650 была изменена статья 506.

Обязательная доля — это часть законной доли. По статье 506 она составляет половину законной доли для потомков и четверть — для каждого из родителей. Для пережившего супруга это вся законная доля, если он наследует вместе с потомками или родителями, и три четверти в остальных случаях.

Пример делает цифры нагляднее. Умирает женатый отец двоих детей. По статье 499 законная доля супруги составляет четверть наследства, а дети делят оставшиеся три четверти. Обязательная доля супруги — вся эта четверть. Обязательная доля детей — половина от трёх четвертей, то есть три восьмых. Всего обязательными являются пять восьмых наследства, поэтому отец мог свободно распорядиться тремя восьмыми, то есть 37,5 процента. Вдовец, у которого остались только дети, мог бы распорядиться половиной.

Расчёт не ограничивается тем, чем наследодатель владел на момент смерти. Статья 507 вычитает долги, расходы на похороны и некоторые иные статьи. Затем статья 508 добавляет прижизненные безвозмездные предоставления в той мере, в какой они подлежат сокращению. Так траст, наполненный за годы до смерти, может войти в расчёт.

Обязательная доля не действует автоматически. Распоряжение, превышающее свободную часть, сохраняет силу, пока наследник не предъявит иск о сокращении по статье 560 или не заявит о сокращении в порядке возражения.

3. Какие прижизненные распоряжения может сократить турецкий суд

Статья 565 TMK перечисляет безвозмездные прижизненные предоставления, которые подлежат сокращению так же, как распоряжения на случай смерти. Она содержит четыре группы.

Первая группа охватывает прижизненные предоставления в счёт наследственной доли законному наследнику, который впоследствии утрачивает статус наследника, передачу имущества или освобождение от долга в пользу потомков без обязанности возврата, а также необычные по размеру приданое и средства на обзаведение. Вторая группа охватывает предоставления, сделанные для досрочного урегулирования наследственных прав. Третья группа охватывает дарения, которые даритель мог свободно отменить, а также все дарения, совершённые в последний год перед смертью, за исключением обычных подарков. Четвёртая группа охватывает предоставления, явно совершённые для обхода правил об обязательной доле.

Эти группы напрямую отражаются на структуре траста. Отзывной траст попадает в третью группу независимо от того, как давно он учреждён, потому что учредитель сохранил право вернуть имущество. Безотзывный траст, наполненный в последний год жизни учредителя, тоже попадает в неё. Безотзывный траст, учреждённый за годы до этого, может быть сокращён только по четвёртой группе. Наследник должен тогда доказать, что цель обойти обязательные доли была очевидной, поэтому мотивы, зафиксированные при учреждении траста, имеют реальный вес.

Сокращение производится в установленном порядке. По статье 570 сначала сокращаются распоряжения на случай смерти. Затем — прижизненные предоставления, начиная с самого позднего и двигаясь назад во времени, пока обязательные доли не будут покрыты. Траст, учреждённый задолго до смерти, затрагивается, только если наследства и более поздних дарений недостаточно.

Получатель подлежащего сокращению предоставления обязан вернуть излишек. По статье 566 добросовестный получатель возвращает лишь то, что осталось у него от предоставления на момент перехода наследства. Недобросовестный получатель отвечает по правилам об обязанности недобросовестного владельца. Статья 567 добавляет, что если наследодатель заключил договор страхования жизни в пользу третьего лица, сокращению подлежит выкупная стоимость полиса на момент смерти. Это важно для структур, построенных на страховых полисах.

4. В турецком праве нет траста, поэтому турецкий суд будет рассуждать по аналогии

Турция не участвует в Гаагской конвенции 1985 года о праве, применимом к трастам, и об их признании. Великобритания придала этой Конвенции силу закона Законом о признании трастов 1987 года (Recognition of Trusts Act 1987). В турецком праве нет аналогичного института, и мы не нашли опубликованного решения Кассационного суда Турции (Yargıtay) о том, как английский траст рассматривается в иске о сокращении.

Столкнувшись с трастом, турецкий суд оценит его через турецкие категории. Учредитель передаёт имущество без встречного предоставления доверительному управляющему (trustee), то есть лицу, обязанному управлять имуществом траста. Отсутствие встречного предоставления — определяющий признак дарения по статье 285 Обязательственного кодекса Турции, Закон № 6098 (TBK). Было бы удивительно, если бы английский траст получил больше защиты, чем турецкий фонд (vakıf), ближайший турецкий институт. Статья 108 TMK прямо сохраняет за наследниками и кредиторами учредителя фонда право на иск по правилам о дарении и распоряжениях на случай смерти. Статья 372 допускает семейный фонд лишь для таких целей, как воспитание, обзаведение и поддержка членов семьи. Она запрещает закреплять имущество за одной линией потомков из поколения в поколение.

Неопределённость касается скорее средства защиты, чем принципа. Формальным собственником является доверительный управляющий, а выгоду получают бенефициары, и в турецком праве нет устоявшегося ответа на вопрос, кто из них надлежащий ответчик. Осмотрительный истец предъявит иск и к доверительному управляющему, и к каждому бенефициару, получавшему распределения, и доверительным управляющим следует к этому готовиться.

5. Турецкий суд может рассмотреть иск, если в Турции есть наследственное имущество

Согласно статье 43 MÖHUK, наследственные споры рассматриваются судом последнего места жительства наследодателя в Турции. Если последнее место жительства находилось за границей, их рассматривает суд по месту нахождения наследственного имущества. Наследство гражданина Турции, умершего с домицилием в Лондоне, но оставившего квартиру в Стамбуле, турецкий банковский счёт или доли в турецкой компании, может стать предметом разбирательства в Турции.

Активы в Турции — это и то, за счёт чего турецкое решение исполнить проще всего. Если траст владеет долями в турецкой компании или недвижимостью в Турции, решение о сокращении может быть исполнено за счёт этих активов без помощи какого-либо иностранного суда. Недвижимость в Турции по пункту 1 статьи 20 MÖHUK всегда подчиняется турецкому наследственному праву, каким бы ни было гражданство собственника.

Владение турецкой недвижимостью через траст порождает дополнительную трудность. По статье 35 Закона о земельном кадастре № 2644 коммерческие компании, учреждённые за рубежом, могут приобретать недвижимость в Турции только в рамках специальных законов, так что английская компания — доверительный управляющий, как правило, не может быть зарегистрирована собственником. На практике турецкая недвижимость в трастовой структуре обычно находится в турецкой компании, долями которой владеет доверительный управляющий. Турецкий земельный реестр не регистрирует трасты. Турецкое право рассматривает передачу имущества лицу, которое должно держать его в интересах другого, как фидуциарную сделку (inançlı işlem): право собственности переходит полностью, а у передающего остаётся лишь договорное требование. Согласно унифицирующему решению Кассационного суда от 5 февраля 1947 года (№ 20/6), такие отношения должны доказываться письменно. Ожидать, что турецкий суд будет рассматривать имущество, зарегистрированное на доверительного управляющего, как обособленную массу траста, не приходится.

Судья и специалист по трастовому праву Дэвид Хейтон (David Hayton) высказал ту же мысль применительно к требованиям об обязательной доле к трастам в целом. Если имущество находится в пределах досягаемости суда континентальной правовой системы, то «territorial might prevails», то есть побеждает территориальная власть. Такой суд может сделать это имущество доступным для обязательных наследников независимо от того, имплементировало ли его государство Конвенцию.

6. В английском суде действительный прижизненный траст в отношении английского имущества, как правило, сохраняется

Закон о признании трастов 1987 года воспроизводит Гаагскую конвенцию в приложении (Schedule). Статья 11 требует признавать траст, учреждённый по применимому к нему праву, именно трастом, а его имущество — обособленной массой. Статья 4 выводит за рамки Конвенции предварительный вопрос о том, было ли имущество действительно передано доверительному управляющему.

Статья 15 затем сохраняет в определённых областях императивные нормы права, на которое указывают коллизионные нормы суда, рассматривающего дело. К ним относятся права наследования, в особенности обязательные доли супругов и родственников. Однако статья 15 не означает, что любое требование об обязательной доле будет удовлетворено. Она отсылает к коллизионным нормам суда, рассматривающего дело, и отдельно сохраняет правила о переходе права собственности.

По английским коллизионным нормам прижизненное дарение имущества, находящегося в Англии и действительное по английскому праву, не входит в наследственную массу дарителя после его смерти. Поэтому право, регулирующее наследование, его не затрагивает. Анализ Конвенции у Хейтона проводит именно это различие. Суды общего права считают действительные дарения имущества, находящегося в странах общего права, находящимися вне наследственной массы. Суды континентальной системы, напротив, считают такие дарения доступными для покрытия обязательных долей.

Мы не нашли английского решения, применившего турецкое требование об обязательной доле к прижизненному английскому трасту. Изложенный анализ отражает общие правила и авторитетную доктрину. Пока суд не разрешит этот вопрос, семьям следует рассматривать его как сильную позицию, а не как определённость.

7. Траст, который учредитель продолжает контролировать, уязвим в обеих системах

Трасты, создаваемые основателями бизнеса, часто сохраняют за учредителем определённые полномочия. Учредитель может оставить за собой право отозвать траст, назначать и смещать доверительных управляющих, направлять инвестиции или добавлять бенефициаров, а также сам быть бенефициаром. Статья 2 Гаагской конвенции признаёт, что сохранение учредителем определённых прав и полномочий не обязательно несовместимо с существованием траста.

Турецкий суд, вероятно, будет менее снисходителен. Сохранённое право отзыва относит траст к третьей группе статьи 565 TMK независимо от даты его учреждения. Более широкий контроль может также подкрепить довод о том, что передача никогда не должна была действовать так, как записано. Согласно статье 19 TBK, при определении вида и содержания договора и его толковании учитывается действительная общая воля сторон, а не выражения, использованные ими для сокрытия истинной цели. Эта норма — основа турецкого регулирования мнимых и притворных сделок (muvazaa).

У турецких наследников есть и другое средство защиты, когда дарение маскируется под иную сделку. В унифицирующем решении от 1 апреля 1974 года (E. 1974/1, K. 1974/2) Кассационный суд признал право наследников требовать отмены передачи недвижимости, которую наследодатель оформил как продажу, чтобы лишить их наследства. Это средство доступно не только обязательным наследникам. Передача турецкой недвижимости в структуру под видом продажи, цена по которой так и не уплачивается, вызвала бы именно такой иск.

Английское право приходит к сопоставимому результату через доктрину мнимого траста (sham trust), согласно которой не принимаются во внимание документы, не отражающие действительных намерений сторон. В обеих системах траст, оставляющий учредителю фактический контроль над имуществом, оспорить легче всего. Защита, которую даёт траст, растёт вместе с независимостью доверительного управляющего.

8. Имущество, переходящее в порядке наследования, рассматривается иначе

Описанная защита распространяется на имущество, которое вышло из состава имущества учредителя при его жизни. Имущество, которым учредитель ещё владеет на момент смерти, в том числе завещанное трасту, входит в наследство.

В отношении такого имущества английский суд применяет к движимым вещам право домицилия, а к недвижимости — право места её нахождения. Если гражданин Турции с домицилием в Турции умирает и завещает трасту английские банковские счета или инвестиции, английский суд применит к наследованию этого движимого имущества турецкое право, включая обязательные доли. Английская недвижимость переходит по английскому праву, что подтверждает дело Changizi v Mayes.

Граница между движимым и недвижимым имуществом может оказаться неожиданной. Доли в компании являются движимым имуществом, даже если главный актив компании — недвижимость. В деле Al-Thani v Al Thani [2024] UKPC 35 Тайный совет (Privy Council), применяя принципы общего права, решил, что доли в компании Британских Виргинских островов переходили по праву домицилия наследодателя, то есть по праву Катара. Для собственника с домицилием в Турции владение лондонским домом через компанию может ввести в игру турецкое наследственное право там, где прямое владение этого не сделало бы.

9. Турецкое решение о сокращении само по себе не достигает лондонского доверительного управляющего

Между Турцией и Великобританией нет договора о признании судебных решений. Гаагская конвенция 2019 года о судебных решениях, применяемая в Великобритании с 1 июля 2025 года, здесь не помогает. Турция в ней не участвует, и в любом случае она не распространяется на завещания и наследование.

Поэтому турецкое решение может быть исполнено в Англии только в порядке общего права. Для этого нужно окончательное решение о взыскании денежной суммы против ответчика, который находился в Турции или подчинился юрисдикции турецкого суда. Верховный суд Великобритании подтвердил это правило присутствия и подчинения в деле Rubin v Eurofinance SA [2012] UKSC 46. Английский доверительный управляющий, не присутствующий в Турции и не участвующий в турецком процессе, как правило, под это правило не подпадает.

Доверительные управляющие, получившие извещение о турецком процессе, стоят перед реальным выбором. Защита по существу может считаться подчинением юрисдикции и открыть путь к исполнению турецкого решения против них в Англии. Согласно разделу 33 Закона о гражданской юрисдикции и судебных решениях 1982 года (Civil Jurisdiction and Judgments Act 1982), явка исключительно для оспаривания юрисдикции подчинением не считается, о чём мы рассказываем в статье о параллельных процессах между Стамбулом и Лондоном. Игнорирование процесса тоже имеет свою цену, если у траста есть активы в Турции.

Доверительным управляющим не обязательно принимать это решение в одиночку. На основании Части 64 Правил гражданского судопроизводства (Civil Procedure Rules) и Практического указания 64B они могут обратиться к английскому суду за указаниями о том, защищаться ли в споре или вести его, в производстве, которое сначала рассматривается в закрытом заседании. Заявление должно подкрепляться заключением юриста надлежащей квалификации о перспективах дела, а также оценкой стоимости спора и вероятных расходов. Если спор идёт в Турции, это означает заключение по турецкому праву, подготовленное с учётом английского заявления.

Те же ограничения действуют и в обратном направлении. Английское решение, подтверждающее траст, потребовало бы признания в Турции по статьям 50 и 54 MÖHUK. Эти нормы требуют взаимности и исключают решения, явно противоречащие публичному порядку Турции или вынесенные по вопросам исключительной компетенции турецких судов. Наше руководство об исполнении иностранных судебных и арбитражных решений в Турции объясняет эти условия.

10. Английский домицилий влечёт иное семейное требование

Если учредитель умирает с домицилием в Англии и Уэльсе, английский суд вообще не применяет фиксированных долей. Он применяет Закон о предоставлении средств семье и иждивенцам из наследства 1975 года (Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975). Согласно разделу 1, супруг или гражданский партнёр, ребёнок и некоторые другие члены семьи и иждивенцы могут просить суд о разумном материальном обеспечении из наследства. Суд действует по усмотрению и учитывает потребности, ресурсы, обязательства и поведение, а не фиксированную долю.

По разделу 4 заявление по общему правилу подаётся в течение шести месяцев после выдачи документа о праве на управление наследством (grant of representation). Раздел 10 позволяет суду затронуть некоторые прижизненные дарения. Он применяется, если наследодатель менее чем за шесть лет до смерти распорядился имуществом с намерением воспрепятствовать заявлению по этому Закону и без полного встречного предоставления. Суд может тогда обязать получателя предоставить заявителю деньги или имущество.

Переезд в Лондон не избавляет от семейных требований. В английском суде на смену турецкой обязательной доле приходит английское требование, разрешаемое по усмотрению суда. В турецком суде к гражданину Турции по-прежнему применяется турецкое право.

11. Практический пример

Возьмём гражданина Турции, которого назовём господином А. Он пятнадцать лет живёт в Лондоне и намерен остаться. Он женат, у него двое взрослых детей, с одним из которых он в разладе. Ему принадлежат дом в Лондоне стоимостью 4 млн фунтов стерлингов, инвестиционный портфель в лондонском банке стоимостью 6 млн фунтов, доля 60 процентов в семейной компании в Стамбуле стоимостью 5 млн фунтов и квартира в Стамбуле стоимостью 1 млн фунтов.

В 2027 году господин А учреждает безотзывный дискреционный английский траст и передаёт в него портфель и доли компании. Он умирает в 2034 году, завещав дом и квартиру жене. Сын, с которым он был в разладе, ничего не получает и хочет предъявить требование.

В турецком суде сын может подать иск в Стамбуле, где находится квартира, и применяется турецкое право, поскольку его отец был гражданином Турции. Его обязательная доля составляет три шестнадцатых расчётной массы. Если траст сократить нельзя, масса — это наследство в 5 млн фунтов, и его доля составляет около 940 тысяч фунтов. Если он докажет, что траст был явно учреждён для нарушения обязательных долей, имущество траста добавляется, масса возрастает до 16 млн фунтов, а его доля — до 3 млн фунтов. Сначала сокращаются распоряжения по завещанию, а то, что не удаётся покрыть за их счёт, взыскивается с траста как самого позднего прижизненного предоставления.

Это требование к трасту может быть исполнено в Турции за счёт долей компании, которые там находятся. В Англии его нельзя исполнить за счёт лондонского портфеля, если доверительный управляющий не подчинился юрисдикции турецкого суда.

Если английский суд признает, что господин А имел домицилий в Англии, наследование лондонского дома регулируется английским правом, а стамбульская квартира переходит по турецкому праву как праву места её нахождения. Траст сохраняется. Сын мог бы подать заявление по Закону 1975 года в течение шести месяцев после выдачи документа о праве на управление наследством. Но поскольку траст был учреждён более чем за шесть лет до смерти, раздел 10 его не затрагивает.

Однако такой домицилий нельзя считать само собой разумеющимся. Если бы суд пришёл к выводу, что господин А сохранил турецкий домицилий происхождения, у сына не было бы требования по Закону 1975 года, а движимое имущество, оставшееся в наследстве, перешло бы по турецкому праву. Прижизненный траст в отношении английского имущества всё равно сохранился бы.

Вывод: уязвимая часть структуры — доли компании, а лондонские активы в Англии устойчивы. Кроме того, мотивы, зафиксированные в 2027 году при учреждении траста, определят, сможет ли сын вообще включить траст в турецкий расчёт.

12. Меры, повышающие устойчивость траста

Самый надёжный инструмент даёт турецкое, а не английское право. Согласно статье 528 TMK, наследодатель может заключить с будущим наследником договор об отказе от наследства, за встречное предоставление или безвозмездно. Отказавшийся утрачивает статус наследника, а отказ за встречное предоставление распространяется и на его потомков, если договором не предусмотрено иное. По статье 545 договор должен быть заключён в форме публичного завещания, и обе стороны подписывают его перед должностным лицом и двумя свидетелями. У наследника, отказавшегося от наследства, нет обязательной доли, которую он мог бы требовать в Турции, и судьба траста уже не зависит от того, как его квалифицирует суд.

Без такого отказа безопаснее всего наполнять траст в пределах свободной части и сохранять оценки на момент передачи имущества. Согласно статье 507, свободная часть рассчитывается по состоянию наследства на день смерти, так что траст, который при наполнении с запасом укладывался в неё, позднее может её превысить, если остальное имущество уменьшится. Разумно оставлять запас и периодически пересматривать положение. Траст должен быть безотзывным, поскольку сохранённое право отзыва относит его к статье 565 независимо от даты учреждения. Наполнение траста не следует откладывать на последний год жизни. Мотивы траста, например сохранение семейной компании или забота о ребёнке, нуждающемся в уходе, следует зафиксировать при его учреждении, поскольку они прямо влияют на четвёртую группу статьи 565.

Место нахождения имущества заслуживает не меньшего внимания, чем трастовый документ. Активы в Турции остаются в пределах досягаемости турецкого решения, какая бы структура ими ни владела. По этой причине некоторые семьи передают турецкие активы по турецкому завещанию, соблюдающему обязательные доли, а траст используют для активов за пределами Турции.

Завещания в обеих странах следует согласовать. Турция и Великобритания участвуют в Гаагской конвенции 1961 года о форме завещательных распоряжений, действие которой в Турции сохраняет пункт 2 статьи 1 MÖHUK, а в Англии она отражена в разделе 1 Закона о завещаниях 1963 года (Wills Act 1963). По этой Конвенции завещание действительно по форме, если соответствует праву места его составления либо праву гражданства, домицилия или обычного места жительства завещателя. В английском и турецком завещаниях следует указать, на какое имущество распространяется каждое из них, чтобы одно случайно не отменило другое.

Лишение наследства — не альтернатива. Согласно статьям 510 и 512 TMK, обязательного наследника можно лишить наследства только по серьёзным основаниям, указанным в распоряжении, например за тяжкое преступление против наследодателя или существенное нарушение обязанностей, вытекающих из семейного права. Разлад сам по себе основанием не является, а неудавшееся лишение наследства оставляет наследнику его обязательную долю.

13. Налоги — отдельный уровень в обеих странах

С 6 апреля 2025 года британский налог на наследство (inheritance tax) основан не на домицилии, а на долгосрочном резидентстве. Долгосрочным резидентом Великобритании считается лицо, которое было её резидентом не менее десяти из двадцати налоговых лет, предшествующих году налогооблагаемого события. Иностранное имущество траста, как правило, является исключённым имуществом (excluded property), только если учредитель, а в некоторых трастах и бенефициар, не является долгосрочным резидентом на момент события. Имущество в Великобритании остаётся облагаемым, как и некоторые косвенные интересы в британской жилой недвижимости. Лицо, покинувшее Великобританию после долгого резидентства, остаётся налогоплательщиком ещё от трёх до десяти лет.

У Великобритании есть соглашения по налогу на наследство с десятью странами, и Турции среди них нет. Тем не менее при обложении одного и того же имущества в обеих странах может быть доступен односторонний зачёт.

С турецкой стороны статья 1 Закона о налоге на наследование и безвозмездный переход имущества, Закон № 7338, облагает переход имущества граждан Турции в порядке наследования или безвозмездно, включая имущество за границей. Она исключает иностранца, не проживающего в Турции, который приобретает имущество гражданина Турции, находящееся за её пределами. Как эти правила применяются к передаче имущества в траст и к последующим распределениям, следует подтвердить у налоговых консультантов в обеих странах до наполнения траста.

14. Вопросы, которые нужно решить до подписания траста

Первый вопрос — кто сегодня является обязательными наследниками учредителя и кто может быть ими на момент смерти. Брак, развод или рождение внука меняют доли. Второй — гражданство и домицилий учредителя, поскольку от них зависит, какой суд какое право применит. Лицо с несколькими гражданствами в Турции рассматривается как гражданин Турции, к какому бы выводу о домицилии ни пришёл английский суд.

Третий вопрос — где находится каждый актив и должен ли он вообще входить в траст. Недвижимость в Турции и доли в турецких компаниях уязвимы перед турецкими решениями, а английская недвижимость и английское движимое имущество после смерти рассматриваются по-разному. Четвёртый — подпишет ли кто-либо из наследников отказ и на каких условиях.

Наконец, трастовый документ, письмо о пожеланиях (letter of wishes), завещания и корпоративные документы семейной компании должны рассказывать одну последовательную историю. Иск о сокращении решается по документам, часто через десять лет после их подписания. Наше руководство об акционерных соглашениях в семейных компаниях и компаниях основателей объясняет, как собственные документы компании могут поддержать этот план.

Заключение

Английский траст — сильная структура, но сам по себе он не выводит имущество из-под действия турецких правил об обязательной доле. Турецкий суд применяет к гражданам Турции турецкое наследственное право. Он может сократить отзывные трасты, трасты, наполненные в последний год жизни, и трасты, явно учреждённые для нарушения обязательных долей.

Английский суд видит ту же структуру иначе. Действительный прижизненный траст в отношении английского имущества, как правило, находится вне наследства, а турецкое решение против доверительного управляющего в Англии исполнимо, только если тот находился в Турции или подчинился её юрисдикции. Имущество, переходящее в порядке наследования, и имущество в Турции рассматриваются иначе.

Прочность структуры зависит от решений, принятых в самом начале. К ним относятся отказ обязательных наследников, где это возможно, безотзывность, выбор времени, фиксация подлинных целей и чёткое понимание того, какое имущество должно входить в траст.

Как Terziolu & Partners может помочь

Terziolu & Partners консультирует турецкие семьи и их советников по турецкому наследственному праву в рамках нашей практики недвижимости и частных клиентов. Это включает обязательные доли и иски о сокращении, договоры об отказе от наследства, турецкие завещания и оценку иностранных структур в турецких процессах. Мы также представляем наследников и доверительных управляющих в наследственных спорах в турецких судах.

Если план предполагает английский траст, активы в Англии или процессы в обеих странах, турецкие и английские шаги координируются между Стамбулом и Лондоном в рамках нашей работы по трансграничной юридической координации с участием юристов надлежащей квалификации в каждой юрисдикции. Это включает заключения по турецкому праву, которые нужны английским судам и доверительным управляющим. Свяжитесь с нами, чтобы проанализировать траст, завещание или требование, затрагивающие обе страны.

Избранное законодательство, судебная практика и материалы

Турция

Гражданский кодекс Турции № 4721 (TMK): статьи 108 (право на иск наследников и кредиторов учредителя фонда), 372 (семейный фонд), 499 (переживший супруг), 505–508 (свободная часть и обязательные доли), 510 и 512 (лишение наследства), 528 (договор об отказе от наследства), 545 (форма наследственного договора), 560 (иск о сокращении), 565–567 (прижизненные предоставления, обязанность возврата и страхование жизни), 570 (очерёдность сокращения) и 571 (пресекательные сроки).

Закон № 5650 от 4 мая 2007 года о внесении изменений в Гражданский кодекс Турции: отмена обязательной доли братьев и сестёр (статья 506).

Закон № 5718 о международном частном праве и международном гражданском процессе (MÖHUK): пункт 2 статьи 1 (международные договоры), пункт 5 статьи 2 (государства с несколькими правовыми системами), статьи 4 (множественное гражданство), 20 (наследование), 43 (подсудность наследственных дел), 50 и 54 (исполнение иностранных решений).

Обязательственный кодекс Турции № 6098 (TBK): статьи 19 (действительная общая воля; мнимые и притворные сделки) и 285 (понятие дарения).

Закон № 2644 о земельном кадастре: статья 35 (приобретение недвижимости иностранными физическими лицами и компаниями, учреждёнными за рубежом).

Кассационный суд Турции, Большое общее собрание по унификации судебной практики, 5 февраля 1947 года, № 20/6: фидуциарные сделки и требование письменных доказательств.

Кассационный суд Турции, Большое общее собрание по унификации судебной практики, 1 апреля 1974 года, E. 1974/1, K. 1974/2: передача недвижимости под видом продажи в ущерб наследникам (muris muvazaası).

Закон № 7338 о налоге на наследование и безвозмездный переход имущества: статья 1 (объект налогообложения).

Гаагская конференция по международному частному праву, таблицы статуса: Конвенция 1985 года о трастах; см. также Конвенцию 1961 года о форме завещательных распоряжений и Конвенцию 2019 года о судебных решениях.

Великобритания

Recognition of Trusts Act 1987: приложение, статьи 2, 4, 11 и 15 Гаагской конвенции о трастах.

Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975: разделы 1 (заявления), 3 (обстоятельства, учитываемые судом), 4 (срок) и 10 (распоряжения, направленные на воспрепятствование заявлениям).

Civil Procedure Rules, Часть 64 и Practice Direction 64B: обращения доверительных управляющих за указаниями суда, в том числе о том, защищаться ли в споре или вести его.

Wills Act 1963, раздел 1: формальная действительность завещаний.

HMRC Inheritance Tax Manual, IHTM47001: критерий долгосрочного резидентства; и IHTM27161: соглашения по налогу на наследство.

Barlow Clowes International Ltd v Henwood [2008] EWCA Civ 577: домицилий происхождения, домицилий по выбору и презумпция его сохранения.

Changizi v Mayes [2024] EWHC 6 (Ch): английская недвижимость завещателя с иностранным домицилием переходит по английскому праву как праву места нахождения.

Al-Thani v Al Thani [2024] UKPC 35: доли в компании являются движимым имуществом для целей наследования и переходят по праву домицилия.

Rubin v Eurofinance SA; New Cap Reinsurance Corp v Grant [2012] UKSC 46: исполнение иностранных решений по общему праву на основании присутствия или подчинения юрисдикции.

David Hayton, The Hague Convention on Trusts (Бермудские острова, 23 мая 2012 года): статья 15 и требования об обязательной доле к имуществу трастов.